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[单选题]

注册税务师进行企业所得税纳税审核时,发现企业的“其他应付款”科目明细账有长期挂账,且摘要记录不清楚,则应该()。

A.判定企业存在藏匿收入的问题

B.判定企业账务处理有误,要求企业做出修改

C.进一步审核记账凭证和原始凭证

D.向明细账中的债权人发出函证

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更多“注册税务师进行企业所得税纳税审核时,发现企业的“其他应付款”科目明细账有长期挂账,且摘”相关的问题

第1题

注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时,发现企业销售收入5000万元,在管理费用中列支的业务招待费100万元,企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为()万元。

A.0

B.35

C.75

D.40

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第2题

注册税务师事务所对某企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时,发现企业销售收入5000万元,在管理费用中列支的业务招待费100万元,企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为()万元。

A.0

B.35

C.75

D.40

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第3题

注册税务师进行企业所得税纳税审核时,发现企业的“其他应付款”科目明细账有长期挂账,且摘要记录不清楚,则应该()。

A.判定企业存在藏匿收入的问题

B.判定企业账务处理有误,要求企业做出修改

C.进一步审核记账凭证和原始凭证

D.向明细账中的债权人发出函证

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第4题

2004年甲内资企业在年度决算报表编制前,委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核
。注册税务师在“长期投资—其他投资”明细账中,发现上年结转投资额为200万元,接受投资单位为深圳乙公司,甲企业当年投资收益账户为0,在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元,后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证,注册税务师认定该项其他应付款为投资分回利润(与事实相符),甲企业账务处理为:

借:银行存款 50 000

贷:其他应付款 50 000

假定甲企业当年和以前年度经营均盈利,也无其他涉税事项,甲企业所得税适用税率为33%;深圳乙公司企业所得税适用税率为15%,注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报,并作相关账务凋整分录。

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第5题

(一)2004年甲内资企业在年度决算报表编制前,委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册
税务师在“长期投资――其他投资”明细帐中,发现上年结转投资额为200万元,接受投资单位为深圳乙公司,甲企业当年投资收益为帐户为0,在“其他应付款--深圳乙公司”明细帐中发现当年7月15日贷方发生额5万元,后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证,注册税务师认定该项目为其他应付款为投资分回利润(与事实相符)甲企业帐务处理为:

借:银行存款 50000

贷:其他应付款 50000

假定甲企业当年和以前年度经营均盈利,也无其他涉税事项,甲企业所得税适用税率为33%,深圳乙企业所得税适用税率为15%,注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报,并作相关帐务调整分录。

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第6题

注册税务师受托进行2008年企业所得税纳税审核代理实务时,认为以下处理有问题,可能影响企业所得税纳税的有()。

A.将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前扣除

B.企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除

C.每期对生物资产计提的折旧额

D.以融资租赁签订合同过程中发生的相关费用作为资产的计税基础

E.将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除

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第7题

注册税务师接受委托,审核生产性外商投资企业所得税纳税情况时,对于以下业务应当进行调整的是()。

A.企业销售自制半成品15万元,作为收入核算

B.将价值0.5万元的外购商品用于投资,企业作主营业务收入核算

C.以产品向投资者分配利润600万元,企业计入其他业务收入账中

D.企业因管理不善发生外购材料损失,经公司审批,直接将材料成本计入营业外支出

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第8题

2000年初,某企业向主管税务机关报送1999年度企业所得税纳税申报表,表中填报的产品销售收入为660
万元,其他业务收入为80万元,减除成本费用、税金后,利润总额为-20万元,应纳税所得额也为-20万元。主管税务机关通知该企业委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴查账鉴证,出具查账鉴证报告,否则税务机关将对其进行税务稽查。该企业于是委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴审计。注册税务师经审核发现如下问题:

(1)企业全年平均职工人数100人,全年实发工资总额为81万元,该企业按有关规定计税工资标准为每人每月660元;

(2)企业按实发工资计提职工福利费11.34万元,职工工会经费1.62万元,职工教育经费1.215万元;

(3)企业“管理费用”账户中全年反映业务招待费10万元,反映过节慰问病号买营养费0.5万元;

(4)企业“财务费用”中列支本期以债券集资的利息18万元,本年度共集资100万元,期限1年,银行利息率为12%;

(5)企业“营业外支出”中列支消防部门罚款6万元;

(6)企业“营业外支出”中列支企业领导子女的高中学杂费3万元;

(7)企业“营业外支出”中列支对外赞助支出费20万元,其中广告性赞助15万元;

(8)企业1999年12月融资租入设备1台,在“制造费用”中反映金额15万元,其中含2万元的手续费,企业12月份生产的产品尚未对外销售;

(9)企业在填报申报表时,将2万元国库券利息收入作为“投资收益”处理,并入应纳税所得额。

要求:依据现行税法对企业1999年度所得税纳税情况进行审核分析,扼要指出影响纳税的问题,并简述有关税法规定,正确计算企业1999年度应纳企业所得税额。

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第9题

注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,注册税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记()账户。

A.生产成本

B.长期待摊费用

C.库存商品

D.本年利润

E.以前年度损益调整

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第10题

税务师受托对某企业进行2021年企业所得税汇算清缴纳税审核时发现,该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2021年度决算报表己编制完成,对于该错账的正确账务调整是()。

A.借:库存商品20000 贷:主营业务成本20000

B.借:库存商品20000 贷:本年利润20000

C.借:库存商品20000 贷:以前年度损益调整20000

D.借:主营业务成本20000 贷:本年利润20000

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