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[单选题]

2019年7月,甲企业从农户购入高粱一批,支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取加工费4.52万元（含税），代垫辅料1.13万元（含税），乙加工厂无同类白酒销售价。

A.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为42万元

B.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为37.8万元

C.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5万元

D.乙加工厂代收代缴消费税15.08万元

答案

ABC

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第1题

2019年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取加工费4.52万元（含税），代垫辅料1.13万元（含税）。乙加工厂无同类白酒销售价。当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（）。

A.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为42万元

B.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为37.8万元

C.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5万元

D.乙加工厂代收代缴消费税15.08万元

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计580万元，合同约定6月支付50%的货款，7月支付另外50%的货款。乙企业因资金紧张于2019年7月9日才支付了第一笔款项200万元。甲企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年1月5日从乙公司购入一批C材料用于生产某产品，价款100万元（不含增值税），对方代垫运杂费1万元。材料运至甲公司并已验收入库，发票账单也已经收到，但款项尚未支付。甲公司因该项采购业务应该确认（）万元的付款义务。

A.101

B.116

C.117

D.100

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第4题

3．下列单位中属于消费税纳税人的有__________。 A.小汽车生产企业　　 B.委托加工烟丝的卷烟厂　　 C.进口红酒的外贸公司　　D.受托加工白酒的加工厂

A.小汽车生产企业

B.委托加工烟丝的卷烟厂

C.进口红酒的外贸公司

D.受托加工白酒的加工厂

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第5题

2019年3月，甲酒厂从农民手中收购了小麦150000千克，2.5元/千克，总价37.5万元；所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克，收回乙公司开具的增值税专用发票注明加工费金额8万元，税额1.28万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款120万元。则下列表述正确的有（）。（白酒消费税税率为20%＋0.5元/斤）

A.甲酒厂收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税

B.甲酒厂收回白酒后加价销售的，要缴纳消费税

C.甲酒厂当月应缴纳消费税11.62万元

D.乙公司代收代缴的消费税为16.38万元

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第6题

25、2019年3月，甲酒厂从农民手中收购了小麦150000千克，2.5元/千克，总价37.5万元；所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克，收回乙公司开具的增值税专用发票注明加工费金额8万元，税额1.28万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款120万元。则下列表述正确的有（）。（白酒消费税税率为20%＋0.5元/斤）

A.甲酒厂收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税

B.甲酒厂收回白酒后加价销售的，要缴纳消费税

C.甲酒厂当月应缴纳消费税11.62万元

D.乙公司代收代缴的消费税为16.38万元

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第7题

【单选题】甲公司（一般纳税人）2019年8月份采购一批原材料，支付材料价款40万元，增值税税额5.2万元；发生运输费5万元，取得运输专用发票，注明增值税税额0.45万元。则甲公司购入该批原材料的成本为（）万元。

A.45.2

B.45.45

C.45

D.40

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第8题

计算题： 1.某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含税增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。（4）进口一批散装葡萄酒，关税完税18万元，关税税率14%，缴纳进口环税金后海关放行。（5）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价30万元。要求：（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。（2）计算乙企业已代收代缴的消费税。（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。（4）计算进口环节海关代征的消费税。（5）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税。

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第9题

甲公司（一般纳税人）2019年4月份采购一批原材料，支付材料价款40万元，增值税税额5.2万元（增值税税率13％），另外发生装卸费1万元，保险费1.5万元。则甲公司购入该批原材料的成本为（）万元。

A.42.5

B.45

C.47.5

D.48

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第10题

第25题：题干改为：2019年4月，甲酒厂外购小麦总成本为37.5万元；所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克，收回乙公司开具的增值税专用发票注明加工费金额8万元，税额1.28万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款120万元。则下列表述正确的有（）。（白酒消费税税率为20%＋0.5元/斤）

A.甲酒厂收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税

B.甲酒厂收回白酒后加价销售的，要缴纳消费税

C.甲酒厂当月应缴纳消费税11.62万元

D.乙公司代收代缴的消费税为16.38万元

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第11题

A.42.5

B.45

C.47.5

D.48

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