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第1题
甲公司2016年12月31日取得的某项机器设备原价为100万元,预计使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法处理允许加速折旧,甲公司在计税时对该资产按双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为零。2018年12月31日,甲公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2018年12月31日,该固定资产的计税基础为()万元。
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第2题
甲企业2006年12月31日取得原价为100万元的某设备,预计使用年限为10年,会计按直线法计提折旧,税法允许按双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为零。2008年12月31日,甲企业为该设备计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日,该固定资产的计税基础为: ()
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第3题
甲公司2016年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。 2018年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备,甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2018年度应贷记()。
A.递延所得税负债30万元
B.递延所得税负债5万元
C.递延所得税资产30万元
D.递延所得税资产5万元
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第4题
2015年12月15日,甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备,其原价为1 230万元。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为30万元,采用年限平均法计提折旧。2019年12月31日,经过检查,该设备的可收回金额为560万元,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为20万元,折旧方法不变。2020年度该设备应计提的折旧额为()万元。
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第5题
甲公司2014年12月26日购入一台不需安装的设备,原价为3 000万元,预计净残值为0。税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,按直线法计提折旧。2017年1月1日,公司所得税税率由25%降为15%。甲公司预计将来会产生足够的会计利润。除该事项外,无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。甲公司2016年年末资产负债表中的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。
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第6题
甲公司2014年12月26日购入一台不需安装的设备,原价为3 000万元,预计净残值为0。税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,按直线法计提折旧。2017年1月1日,公司所得税税率由25%降为15%。甲公司预计将来会产生足够的会计利润。除该事项外,无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。甲公司2016年年末资产负债表中的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。
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第7题
甲公司2017年1月15日取得一项无形资产入账价值为630000元,预计使用年限为10年,法律规定有效使用年限为7年,2012年12月31日该无形资产的可收回金额为370000元,应提取的减值准备为()元。
A.0
B.200000
C.370000
D.500000
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第8题
甲公司2019年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为500万元,摊销年限为10年,采用直线法摊销。2023年12月31日,该无形资产发生减值,预计可收回金额为180万元。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限为5年。2024年12月31日,该无形资产的账面价值为()万元。
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第9题
甲公司2019年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为500万元,摊销年限为10年,采用直线法摊销。2023年12月31日,该无形资产发生减值,预计可收回金额为180万元。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限为5年。2024年12月31日,该无形资产的账面价值为()万元。
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第10题
某项机器设备原价100万元,预计使用年限为5年,使用两年后,该企业即进入清算程序。按照税法采用加速折旧法计提折旧,两年计提的折旧分别为30万元、20万元,请计算该项资产的计税基础为()。
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第11题
【单选题】甲公司20×5年12月购入一项固定资产,当日交付使用,原价为6 300万元,预计使用年限为10年,预计净残值为300万元。采用直线法计提折旧。20×9年年末,甲公司对该项固定资产的减值测试表明,其可收回金额为3 300万元,预计使用年限和净残值不变。2×10年度该项固定资产应计提的折旧额为()万元。
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