甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月初货币资金1000万元，其他有关业务资料如下： （1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。 （2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税6.5万元。 20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 （3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。 （4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已发放。 请编制相关会计分录。

某生产企业为一般纳税人，生产销售的货物适用增值税税率13%，2019年4月份生产经营业务如下： （1）销售甲商品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元； （2）销售乙商品，开具普通发票，取得含税销售额28.25万元； （3）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款为100万元、进项税额13万元；另支付购货的运输费，并取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上注明运费10万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算业务（1）的增值税销项税额。 （2）计算业务（2）的增值税销项税额。 （3）计算业务（3）的增值税进项税额。 （4）计算该企业当月应缴纳的增值税。

甲建筑公司为A市增值税一般纳税人。2019年12月发生如下业务：承包B市一家制药厂厂房改造工程，当月取得工程总价款为5150万元，发生分包支出1800万元、取得分包企业开具的增值税普通发票。该业务适用一般计税方法计税，则下列关于当月该建筑公司应预缴增值税的计算中，正确的是（）。

甲公司为增值税小规模纳税人，专门从事鉴证咨询服务。2019年8月发生如下业务：向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元；向某小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则下列关于该公司当月应纳增值税计算的算式中，正确的是（）。

甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额113万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为6.5万元。代购货单位垫付相关的运费3万元，增值税税额0.27万元。甲公司因销售该批货物收取的包装物押金10万元，款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为6.5万元。代购货单位垫付相关的运费3万元，增值税税额0.27万元。甲公司因销售该批货物收取的包装物押金10万元，款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（）万元。

2019年8月甲售药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额 130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（)

红星公司为增值税一般纳税人，2019年7月销售自产货物，取得含税销售额500万元，将设备进行出租，取得不含税收入60万元。当月购进甲原材料，取得增值税专用发票上注明金额为120万元，购买，购买乙原材料，取得增值税普通发票上注明金额为30万元，红星公司当月应缴纳的增值税是多少？（金额保留小数点后面两位）

甲公司系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。2019年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，合同约定，甲公司向乙公司销售2 000件商品，单位价格500元。同日，甲公司将该批商品的控制转移给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为1 000 000元、增值税税额为160 000元。合同约定，乙公司应于2019年4月1日前付款。甲公司该批商品的单位成本400元。为了鼓励客户早日付款，甲公司给出不包含增值税的现金折扣条件为：3/20、2/40、1/60、n/90。乙公司在2019年2月6日付款。 要求： （1）编制甲公司2019年1月1日确认销售收入时的会计分录。 （2）编制甲公司2019年1月1日结转销售商品成本的会计分录。 （3）编制甲公司2019年2月6日收款时的会计分录。

2019年12月31日，甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）“应收账款”账户借方余额为500万元，全部为向戊公司赊销商品应收的货款，“坏账准备”账户贷方余额为5万元，“应收票据”账户无余额。 甲公司2020年有关业务资料如下： （1）1月8日，向乙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1 000万元，增值税税额为130万元，合同规定的收款日期为2020年12月8日。该商品销售符合收入确认条件。 （2）2月10日，向丙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税为26万元，合同规定的收款日期为2020年10月10日，该商品销售符合收入确认条件。 （3）4月25日，收到应收戊公司账款400万元，款项已存入银行。 （4）假定2020年上半年除上述业务外，甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。6月30日，甲公司根据所掌握的资料，认为乙公司和戊公司应收款项预期信用损失分别为 80万元和2万元。 要求（涉及商品销售的，只编制确认相关销售收入及增值税的会

甲公司系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。2019年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，合同约定，甲公司向乙公司销售2 000件商品，单位价格500元。同日，甲公司将该批商品的控制转移给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为1 000 000元、增值税税额为160 000元。合同约定，乙公司应于2019年4月1日前付款。甲公司该批商品的单位成本400元。为了鼓励客户早日付款，甲公司给出不包含增值税的现金折扣条件为：3/20、2/40、1/60、n/90。乙公司在2019年2月6日付款。 要求： （1）编制甲公司2019年1月1日确认销售收入时的会计分录。 （2）编制甲公司2019年1月1日结转销售商品成本的会计分录。 （3）编制甲公司2019年2月6日收款时的会计分录。