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第1题
甲企业为一般纳税人,委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供原材料不含增值税价值10万元,支付含增值税加工费1.13万元,乙企业同类实木地板不含增值税销售价格为12万元。则甲企业该批地板应缴纳消费税的税基为()万元。
A.10+1.13÷(1+13%)=11
B.12
C.10+1.13=11.13
D.10×(1+13%)+1.13=12.43
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第2题
甲企业为一般纳税人,委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供原材料不含增值税价值10万元,支付含增值税加工费1.13万元,乙企业同类实木地板不含增值税销售价格为12万元。则甲企业该批地板应缴纳消费税的税基为()万元。
A.10+1.13÷(1+13%)=11
B.12
C.10+1.13=11.13
D.10×(1+13%)+1.13=12.43
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第3题
甲企业为一般纳税人,委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供原材料不含增值税价值10万元,支付含增值税加工费1.13万元,乙企业同类实木地板不含增值税销售价格为12万元。则甲企业该批地板应缴纳消费税的税基为()万元。
A.10+1.13÷(1+13%)=11
B.12
C.10+1.13=11.13
D.10×(1+13%)+1.13=12.43
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第4题
【计算题】甲企业2017年1月委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供的材料成本为10万元,乙企业收取不含税加工费5万元,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元,剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。求甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税。
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第5题
【计算题】甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2013年3月发生如下业务: (1)从农业生产者处购入原木一批,开具的农产品收购发票上注明价款30万元。 (2)受托为乙企业加工一批高档实木地板,合同约定,由乙企业提供主要材料,不含税价款12万元,甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业,已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。 (3)从某工业企业购进一批已税实木地板,取得增值税专用发票上注明价款15万元,当月领用一半用于加工实木复合地板。 (4)销售自产实木复合地板一批,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,另开具普通发票收取包装费5万元。 (5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批,成本为18万元,不含税市场价为30万元。 已知:实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 1、甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为()万元。 A.0 B.1.68 C.1.60 D.1.52 2、甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为()万
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第6题
鞭炮企业甲受托为乙企业加工一批鞭炮,乙企业提供的原材料金额为30万元,收取乙企业不含增值税的加工费4万元。当地无加工同类鞭炮产品的市场价格。甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人,鞭炮的消费税税率为15%,则甲企业应代收代缴的消费税为()。
A.6万元
B.4.5万元
C.5.1万元
D.4.43万元
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第7题
甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2019年8月向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额1.91万元;原木验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.04万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板的销售价格),甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板,当月生产高级实木地板2000箱,销售高级实木地板1500箱,取得不含税销售额450万元。另外当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。甲厂当月销售环节应缴纳的消费税________万元。实木地板消费税税率5%,计算保留两位小数。
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第8题
【计算题】甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供原材料成本20万元,支付乙企业加工费3万元,乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税 10.8万元,甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者;25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂,另有5%因管理不善发生毁损。计算甲企业收回烟丝后的上述行为应缴的纳消费税。(上述价格均不含增值税)
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第9题
甲企业委托乙企业加工材料一批(属于应税消费品)。原材料成本为20 000元,支付的加工费为7 000元(不含增值税),消费税税率为10%,材料加工完成并已验收入库,将直接用于销售(售价不高于受托方计税价格)。双方均为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。则该委托加工材料收回后的入账价值是()元。
A.20 000
B.27 000
C.30 000
D.31 190
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第10题
甲公司为增值税一般纳税人。2018年1月1日,甲公司发出一批实际成本为120万元的原材料,委托乙公司加工应税消费品(实木地板),收回后以不高于受托方的计税价格直接对外出售。2018年5月30日,甲公司收回委托加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费6万元、增值税0.78万元,另支付消费税14万元。假定不考虑其他因素,甲公司收回该批应税消费品的入账价值为()万元。
A.140
B.140.78
C.126
D.126.78
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