甲公司购入原材料用于非应税项目，取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税2 600元，在购..

第1题

甲公司属于增值税一般纳税人，2019年5月5日持银行汇票购入A原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，对方代垫包装费为0.3万元，运费为0.5万元，取得运费增值税专用发票上注明的进项税额为0.045万元，材料已验收入库，则以下说法中正确的有（）。

A.购入该材料可以抵扣的增值税进项税额为13.045万元

B.对方代垫的包装费0.3万元也应该计入原材料的成本中

C.购入原材料开出的银行汇票应该计入应付票据中

D.购入A原材料的成本为100.8万元

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料按实际成本核算，2016年12月初，A材料账面余额90 000元，该企业2016年12月份发生的有关经济业务如下：（1) 5日，购入A材料1 000千克，增值税专用发票上注明的价款300 000元，增值税税额51 000元，购入该种材料发生保险费1 000元、增值税60元，发生运输费4000元、增值税440元（已取得运输发票），运输过程中发生合理掼耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。（2) 15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70 000元，支付加工费20 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3 400元，由受托方代收代缴的消费税为10 000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。（3) 20日，领用A材料60 000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为10 200元。（4) 31日，生产领用A材

A.运输过程中的合理损耗

B.采购过程中发生的保险费

C.增值税专用发票上注明的价款

D.增值税发票上注明的增值税税额

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第3题

A有限责任公司为增值税一般纳税人，2017年5月1日从B公司购入生产用原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。按照购买协议规定，甲公司可以享受现金折扣的条件为：2/10， 1/20, N/30。甲公司以银行存款支付运费并取得运费增值税专用发票注明的运费2万元，增值税税额0.22万元。5月16日A公司将扣除现金折扣的货款支付给B公司。下列会计分录中，属于甲有限责任公司在购入原材料时的会计处理正确的是（）。

A.借：原材料——x材料 1 000 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 170 000 贷：应付账款——x供货单位1 170 000

B.借：原材料——x材料1 000 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 170 000 贷：应付账款——x供货单位 1 160 000 财务费用——利息 10 000

C.借：原材料——x材料 1 170 000 贷：应付账款——X供货单位1 170 000

D.借：原材料—— x材料 1 020 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 172 200 贷：应付账款——x供货单位1 170 000 银行存款 22 200

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第4题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料按实际成本核算，2016年12月初，A材料账面余额90 000元，该企业2016年12月份发生的有关经济业务如下：（1) 5日，购入A材料1 000千克，增值税专用发票上注明的价款300 000元，增值税税额51 000元，购入该种材料发生保险费1 000元、增值税60元，发生运输费4000元、增值税440元（已取得运输发票），运输过程中发生合理掼耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。（2) 15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70 000元，支付加工费20 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3 400元，由受托方代收代缴的消费税为10 000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。（3) 20日，领用A材料60 000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为10 200元。（4) 31日，生产领用A材

A.借：销售费用 60 000 贷：原材料—A材料 60 000

B.借：销售费用—修理费70 200 贷：原材料—A材料 60 000 应交税费——应交增值税（销项增值税） 10 200

C.借：销售费用——修理费70 200 贷：原材料——A材料60 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 10 200

D.借：在建工程 60 000 贷：原材料——A材料60 000

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料按实际成本核算，2016年12月初，A材料账面余额90 000元，该企业2016年12月份发生的有关经济业务如下：（1) 5日，购入A材料1 000千克，增值税专用发票上注明的价款300 000元，增值税税额51 000元，购入该种材料发生保险费1 000元、增值税60元，发生运输费4000元、增值税440元（已取得运输发票），运输过程中发生合理掼耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。（2) 15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70 000元，支付加工费20 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3 400元，由受托方代收代缴的消费税为10 000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。（3) 20日，领用A材料60 000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为10 200元。（4) 31日，生产领用A材

A.计入“原材料”科目的金额为305 000

B.计入“原材料”科目的金额为304 560

C.计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为51 440 元

D.计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为51 500元

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人。该公司于2017年5月20日购入一批生产用原材料，取得货物增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，由销货方代垫各项杂费共计3万元、增值税0. 33万元。材料已验收入库，但货款及垫付款项尚未支付。同时，合同中规定了现金折扣条件为：2/10， 1/20, N/30。若甲公司于2017年5月27日付款，则甲公司应付账款的入账金额为（）万元

A.117.66

B.117.6

C.118

D.120.33

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人。该公司于2017年5月20日购入一批生产用原材料，取得货物增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，由销货方代垫各项杂费共计3万元、增值税0. 33万元。材料已验收入库，但货款及垫付款项尚未支付。同时，合同中规定了现金折扣条件为：2/10， 1/20, N/30。若甲公司于2017年5月27日付款，则甲公司应付账款的入账金额为（）万元。

A.117.66

B.117.6

C.118

D.120.33

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第8题

4.甲公司为增值税一般纳税人。2019年6月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额,不准予从销项税额中抵扣的是（)。

A.用于交际应酬而购进的酒类产品

B.用于应税项目生产而购进的动力燃料

C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

D.为生产免税产品而购进的原材料

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第9题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料按实际成本核算，2016年12月初，A材料账面余额90 000元，该企业2016年12月份发生的有关经济业务如下：（1) 5日，购入A材料1 000千克，增值税专用发票上注明的价款300 000元，增值税税额51 000元，购入该种材料发生保险费1 000元、增值税60元，发生运输费4000元、增值税440元（已取得运输发票），运输过程中发生合理掼耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。（2) 15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70 000元，支付加工费20 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3 400元，由受托方代收代缴的消费税为10 000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。（3) 20日，领用A材料60 000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为10 200元。（4) 31日，生产领用A材

A.收回委托加工物资成本为90 000元

B.收回委托加工物资成本为100 000元

C.受托方代收代缴的消费税10 000元应计入委托加工物资成本

D.受托方代收代缴的消费税10 000元应计入“应交税费”科目的借方

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第10题

【第7题】高登公司为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。20182019年7月发生以下业务：（1）购进一批原材料A，取得的增值税专用发票上注明的价款为5 000元、增值税税款为800650元，委托迪力公司将其加工成20个高尔夫球包，支付加工费10 000元、增值税税款1 6001 300元，取得迪力公司开具的增值税专用发票；迪力公司同类高尔夫球包不含税销售价格为450元/个。高登公司收回时，迪力公司代收代缴了消费税。（2）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款17 200元、增值税2 7522 236元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款23 600元、增值税3 7763 068元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款1 040元、增值税166.4135.2元；当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成A、B两种型号的高尔夫球杆，共20根。（3）当月将自产的A型高尔夫球杆2把对外销售，取得不含税销售收入10 000元；另

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甲公司购入原材料用于非应税项目，取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的采购成本为（）元。