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[单选题]

2、某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。

A.2.7

B.1.45

C.2.05

D.2.10

答案

把本企业生产的产品对外投资，视同销售，参考当期同类货物核定价格，因为同类货物当期不含税售价100000元，所以销售额按100000元算。则5月份这两笔业务销售额共计=700000+100000=800000元销项税额=800000×16%=128000元

更多“2、某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月…”相关的问题

第1题

甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（）万元。

A.3

B.11

C.10

D.13

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第2题

甲企业（增值税一般纳税人）为生产蛋糕的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是（）万元。

A.3

B.11

C.10

D.12

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第3题

【多选题】某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年4月份从某粮食购销企业购进小麦10吨用于生产面粉，取得增值税专用发票，注明价款20 000元，增值税1 800元，从农民手中收购玉米1 000斤用于生产玉米粉，收购发票上注明价款3 500元，货物已入库。下列税务处理正确的有（）。

A.可以抵扣的进项税额为2 115

B.可以抵扣的进项税额为2 150

C.会计分录：借：原材料 23185 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 2 115 　　贷：银行存款 25300

D.会计分录：借：原材料 21150 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 2350 贷：银行存款 23500

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第4题

3、某食品加工企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生了如下业务：（1）向农民直接收购小麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移交另一家加工厂（增值税一般纳税人）加工成膨化食品（已全部领用），支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。（2）从某小规模纳税人购进一批小配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，并注明价税合计3605元。（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将剩余1吨无偿赠送给客户。（4）销售一批自产饼干，开具的增值税专用发票上注明销售额250000元。（5）修缮原值190万元的仓库，发生修缮购进货物和设计服务支出共100万元，取得增值税专用发票的进项税额30000元。要求：根据以上材料，回答下列问题。（1）该食品厂可以抵扣的进项税额。（2）该食品厂当期的增值税销项税额。（3）该食品厂当期应纳的增值税税额。

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第5题

甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生下述业务：购进免税农产品用于副食品加工（本期尚未领用），农产品收购发票上注明收购价为20000元；支付运输公司（为增值税一般纳税人）不含税的运费6000元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。该食品厂当月取得的增值税扣税凭证均已认证通过，则下列关于该食品厂当期进项税额的计算中，正确的是（)。

A.20000×13%+6000×9%=3140元

B.20000×9%+6000×6%=2160元

C.20000×9%+6000×9%=2340元

D.20000×13%+6000×13%=3380元

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第6题

某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019年12月从农业生产者购入一批自产农产品作为生产原料，开具农产品收购发票，收购发票上注明的金额为40 000元，当期全部领用用于生产高档化妆品，则当期可以抵扣进项税额总计为元。

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第7题

1. 某食品厂是增值税一般纳税人,2019年6月从农民手中收购一批玉米用于直接出售,农产品收购发票上注明买价30万元;该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失,经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额,下列计算列式正确的是（)。

A.30×9%

B.30×9%×(1-1%)

C.30×12%

D.30×12%×(1-1%)

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第8题

某食品厂为增值税小规模纳税人，2019年10月销售糕点一批，取得含税销售额 40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款800元。该食品厂当月应纳增值税（）元。

A.365.05

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05

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第9题

（一）甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。（2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.针对业务（4），甲食品厂应缴纳的增值税额为（）元。

A.25750÷（1+13%）×13%=2962.39

B.25750÷（1+3%）×2%=500

C.25750÷（1+3%）×3%=750

D.25750÷（1+13%）×2%=455.75

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第10题

某企业为增值税一般纳税人，2019年9月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳的增值税税额为（）元

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