5.DA公司本年度利润总额为2600万元，适用的所得税税率为25%，其中本年度国债利息收入630万元，税收滞纳金30万元，实际发生的业务招待费250万元（税法核定的业务招待费240万元）。递延所得税负债年初数为40万元，年末数为60万元，递延所得税资产年初数为30万元，年末数为20万元。假定DA公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，假定不考虑其他因素，DA公司本年度应交所得税为（）万元。

4.DA公司本年度利润总额为800万元，所得税税率为25%，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定DA公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则DA公司的所得税费用为（）万元。

3．大业股份有限公司2013年度实现的利润总额为4 000万元，有关资料如下：本年度取得国债利息收入200万元；本年度实际发生职工薪酬费用500万元，按税法规定可税前扣除的薪酬费用为400万元；本年度计入管理费用的折旧费用计150万元，按税法规定可税前扣除的折旧费用为100万元；因违反合同支付违约金20万元；计提坏账准备300万元。大业股份有限公司2013年度的应纳税所得额为（）。 A．4 000万元 B．3 800万元 C．4 250万元 D． 4 270万元

3. 甲公司2013年实现税前利润500万元，本年度职工工资超过计税标准100万元，发生应纳税暂时性差异为200万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税率为25％，2013年年初不存在暂时性差异。则2013年甲公司的净利润为（）。 A．250万元 B．350万元 C．125万元 D．450万元

4.甲公司持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，2013年年末其公允价值为240万元，甲公司适用的所得税税率为25％。2013年年末因该项金融资产对甲公司所得税费用的影响额为（）万元。 A.60 B.10 C.－10 D.0

1. 甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2013年度利润总额为200万元，发生的应纳税暂时性差异为20万元，发生可抵扣暂时性差异为60万元，递延所得税期初余额为0。无其他纳税调整事项。甲公司2013年度应确认的所得税费用为（）万元。 A．40 B．45 C．50 D． 60

4．甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2013年适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”账户的借方余额为300万元，2014年适用的所得税税率为25％，2013年计提无形资产减值准备400万元，2013年年初已计提的存货跌价准备于本期转回200万元，2013年“递延所得税资产”账户的发生额为（）万元。 A．贷方50 B．借方250 C．借方100 D．借方400

3．甲公司2012年末“递延所得税资产” 账户的借方余额为100万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为25％，预计未来不会发生变化。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2013年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，2013年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元。则甲公司2013年应确认的递延所得税收益为（）万元。 A.50万元 B. 75万元 C.150万元 D.175万元

某公司2019年销售产品15万件，单价80元，单位变动成本40元，固定成本总额150万元。公司有长期负债80万元，年平均利息率为10％。公司所得税税率为25％。 要求： （1)计算2019年该公司的边际贡献总额； （2)计算2019年该公司的息税前利润总额； （3)计算该公司2019年经营杠杆、财务杠杆及联合杠杆系数。

2.DA公司本年度实现的主营业务收入2000万元，发生的主营业务成本1600万元，其他业务收入780万元，其他业务成本600万元，生产成本150万元，计提的固定资产减值损失120万元，其他收益20万元。假定不考虑其他因素，则DA公司本年12月31日“本年利润”科目余额为（）。

6．甲公司为A公司的母公司，2013年初A公司库存商品成本中包含有从甲公司购入的商品200万元（甲公司的销售成本为为160万元），A公司于上年末已对该批商品计提存货跌价准备20万元。2013年A公司将上年从甲公司购进的商品全部售出，销售价格为260万元；2013年A公司又从甲公司购进商品500万元（甲公司销售该商品的销售成本为350万元），并已销售40％，销售价格为280万元。另60％形成期末存货。2013年12月31日该内部购进商品的可变现净值为270万元。甲公司和A公司所得税均采用资产负债表债务法,所得税税率均为25%。2013年末甲公司编制合并财务报表时有关存货跌价准备的抵消分录为（）。 A．借：存货 20 贷：期初未分配利润 20 B．借：营业成本　　　　　 20 贷：存货 20 C．借：存货 30 贷：资产减值损失 30 D．借：期初未分配利润 5 所得税费用 2.5 贷： 递延所得税资产 7.5