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[单选题]

甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年6月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍，双方互开了增值税专用发票。下列选项中，说法正确的有（）。

A.甲企业换出电视机应确认增值税销项税额390元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为0

B.甲企业换出电视机应确认增值税销项税额390元，换入电冰箱可以抵扣进项税额390元

C.乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额390元，换入电视机可以抵扣进项税额为0

D.乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额390元，换入电视机可以抵扣进项税额390元

答案

A、D

更多“甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年6月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍，双方互…”相关的问题

第1题

3.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额36.16万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）。

A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元

B.乙企业应代收代缴消费税3万元

C.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元

D.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为45.12万元

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第2题

鞭炮企业甲受托为乙企业加工一批鞭炮，乙企业提供的原材料金额为30万元，收取乙企业不含增值税的加工费4万元。当地无加工同类鞭炮产品的市场价格。甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人,鞭炮的消费税税率为15%，则甲企业应代收代缴的消费税为（）。

A.6万元

B.4.5万元

C.5.1万元

D.4.43万元

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第3题

甲企业委托乙企业代销一批商品6 000件，代销价款为100元/件。该商品成本为60元/件，甲企业适用增值税税率为13%，2019年5月，甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%，甲企业向乙企业开具增值税专用发票。甲企业按售价的10%支付给乙企业手续费。甲企业2019年5月应确认的销售收入为（）元。

A.300 000

B.188 000

C.400 000

D.388 000

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，是一家大型租赁公司。12月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业（为增值税一把纳税人）开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为（）元。

A.6500

B.4500

C.4320

D.6320

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第5题

计算题： 1.某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含税增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。（4）进口一批散装葡萄酒，关税完税18万元，关税税率14%，缴纳进口环税金后海关放行。（5）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价30万元。要求：（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。（2）计算乙企业已代收代缴的消费税。（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。（4）计算进口环节海关代征的消费税。（5）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税。

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第6题

甲服装厂为增值税一般纳税人，本月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。关于甲服装厂当月的销项税额的计算，正确的是（)。

A.700×300×13%

B.700×300×70%×13%

C.700×300÷（1+13%）×13%

D.700×300×70%÷（1+13%）×13%

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第7题

假定甲企业的信用等级低于乙企业，则下列表述正确的是（)。

A.甲企业的筹资成本比乙企业低

B.甲企业的筹资能力比乙企业弱

C.甲企业的债务负担比乙企业重

D.甲企业筹资风险比乙企业大

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第8题

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人。2019年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟。已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格。甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱，则下列关于乙企业当月应代收代缴消费税的计算算式中，正确的是（)。

A.（100+20）÷（1+56%）×56%+100×150÷10000

B.（100+20）÷（1-56%）×56%+100×150÷10000

C.（100+20+100×150÷10000）÷（1+56%）×56%+100×150÷10000

D.（100+20+100×150÷10000）÷（1-56%）×56%+100×150÷10000

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第9题

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年8月甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。另外当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。甲厂当月的增值税销项税为____________万元。计算结果保留一位小数。

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第10题

甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的W材料，发出原材料的成本为50000元，加工费为10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4000元。甲企业收回W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工W材料的成本为（）元。

A.60000

B.65300

C.64000

D.61300

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