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2020年12月9日，向新欣公司销售乙产品60件，每件售价1300元，计78 000元，应交增值税税率13%，货款及税款尚未收到。

答案

第一空：（50＋20）×5 800÷（1＋13%）×13%=46707.96元

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第1题

【资料】悦达公司为增值税一般纳税人，2016年12月份发生如下经济业务：（1）10日，向程光公司销售甲产品500件，每件售价400元，增值税税率17%。已收到程光公司开出的为期3个月的商业汇票一张。（2）11日，向鑫源公司销售乙产品400件，每件售价300元，增值税税率17%，货款尚未收到。（3）20日，销售不需用A材料一批，售价5000元，增值税税率17%。货款已存入银行。【要求】根据以上资料，在答题板编制相关的会计分录（须写出必要的明细科目）。

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第2题

资料：某公司×年12月份发生如下经济业务： 1、2日，销售甲产品59件给A公司，每件售价1900元，增值税19057元，代垫运费2300元，货款与代垫运费尚未收到。 2、3日，销售乙产品120件给B公司，每件售价340元，增值税销项税额6936元，贷款已通过银行收讫。 3、4日，预收C公司货款90000元． 4、5日，销售A材料600公斤，每公斤70元，增值税7140元，款项已通过银行收讫。 5、8日，收到2日销售给A公司的甲产品货款与运费。 6、10日，根据合同，向C公司发出乙产品220件，每件售价340元，增值税12716元，贷款冲减4日的预收款后余款退回。要求：据以上资料编制会计分录。

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第3题

12月21日，赣江有限责任公司售给某企业乙产品400件，每件售价100元，销项税额6 400元，款项收存银行。则12月21日销售乙产品的会计分录为（)。

A.借：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 400 贷：银行存款 46 400

B.借：银行存款 33 600 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 400 贷：主营业务收入 40 000

C.借：银行存款 46 400 贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 400

D.借：银行存款 40 000 贷：主营业务收入 33 600 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 400

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。2020年10月1日，向乙公司销售保健品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税专用发票已开出，当日保健品已发出。协议约定，购货方应于2020年年末之前付款；次年3月31日之前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为10%。2020年12月10日，收到全部货款存入银行。2020年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有8%的保健品会被退回。　　假定实际发生退货时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定保健品发出时控制权已转移至乙公司。根据上述资料，甲公司进行的下列会计处理中，不正确的是（）。

A.2020年10月1日确认营业收入900万元

B.2020年10月1日确认预计负债80万元

C.2020年10月1日需转销库存商品800万元

D.2020年12月31日冲销预计负债20万元

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第5题

综合案例 2020年12月，华厦公司采用计划成本模式核算采购材料的成本，假设计划成本等于实际成本，入库材料的成本月末一次结转。公司发生如下经济业务，要求根据编制会计分录，并写出明细科目。 1.2日，收回甲、乙两厂前欠货款，甲厂100 000元，乙厂150 000元，存入银行。 2.2日，从大华工厂购入甲材料6 000千克，单价5元，货款计30 000元，增值税税率13%。材料已验收入库，款项以银行存款支付。 3.4日，销售给永宏公司A产品500件，每件出厂价32元。B产品200件，每件出厂价48元，货款共计25 600元，增值税税率13%，暂未收到货款。 4.5日，仓库发出材料：生产A产品领用甲材料2 000千克，实际成本为10 000元，领用乙材料1 000千克，实际成本为10 000元。生产B产品领用甲材料1 500千克，实际成本为7 500元，领用乙材料800千克，实际成本8 000元。车间一般耗用丙材料100千克，实际成本为3 200元。 5.6日，借入短期借款100 000元，

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第6题

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。 2016年8月1日，向乙公司销售某商品1 000件，每件标价0.2万元，实际不含增值税额售价180万元、增值税30. 6万元，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10， 1/20, n/30。 2016年8月1日，甲公司确认销售收入时编制的会计分录为（）

A.借：应收账款 2 106 000 贷：主营业务收入 1 800 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 306 000

B.借：应收账款2 340 000 贷：主营业务收入2 000 000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 340 000

C.借：应收账款 180 000 贷：主营业务收入 180 000

D.借：应收账款 200 000 贷：主营业务收入 200 000

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第7题

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。 2016年8月1日，向乙公司销售某商品1 000件，每件标价0.2万元，实际不含增值税额售价180万元、增值税30. 6万元，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10， 1/20, n/30。 2016年8月19日，甲公司收到款项的金额为（）万元。

A.210.6

B.208.8

C.204.93

D.207

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第8题

12月20日，企业向南方公司销售A产品1000件，单位售价500元，增值税额80000。款项已存入银行。下列账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款 585000 贷：主营业务收入——A产品 500000 应交税费——应交增值税(销项税额） 85000

B.借：银行存款 580000 贷：主营业务收入——A产品 500000 应交税费——应交增值税(销项税额） 80000

C.借：银行存款 585000 贷：库存商品——A产品 500000 应交税费——应交增值税(销项税额） 85000

D.借：银行存款 585000 贷：主营业务收入——A产品 500000 应交税费——应交增值税(销项税额） 85000

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第9题

M企业向N公司购入乙材料2,000Kg，@19元，增值税税率13%，开出并承兑商业汇票一张。则M企业应作如下账务处理：

A.借：材料采购——乙材料 38,000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4,940 贷：应付票据——N公司 42,940

B.借：材料采购——乙材料 42,940 贷：应付票据——N公司 38,000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4,940

C.借：材料采购——乙材料 38,000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4,940 贷：应付账款——N公司 42,940

D.借：原材料——乙材料 42,940 贷：应付账款——N公司 38,000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4,940

E.借：原材料——乙材料 38,000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4,940 贷：应付票据——N公司 42,940

F.借：材料采购——乙材料 38,000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4,940 贷：银行存款 42,940

G.借：材料采购——乙材料 38,000 贷：应付

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月甲公司决定将本公司生产的500件产品分配给股东作为股利发放。该批产品的成本为每件1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。假定不考虑其他相关税费。实际发放时，甲公司下列会计处理中正确的有（）。

A.借记“应付股利”科目1130万元

B.确认主营业务收入1000万元

C.记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目130万元

D.影响当期损益的金额为400万元

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2020年12月9日，向新欣公司销售乙产品60件，每件售价1300元，计78 000元，应交增值税税率13%，货款及税款尚未收到 。

2020年12月9日，向新欣公司销售乙产品60件，每件售价1300元，计78 000元，应交增值税税率13%，货款及税款尚未收到。