某公司利润总额为500万元，合用所得税税率为25％，当年发生交易和事项有：获得国债利息收入。20万元；年末计提无形资产减值准备40万元。据此计算该公司应交所得税为（）。

A.175

B.200

C.150

D.125

(1)2013年产生的暂时性差异为()。

A、应纳税暂时性差异500万元

B、可抵扣暂时性差异500万元

C、应纳税暂时性差异100万元

D、可抵扣暂时性差异100万元

(2)2013年12月31日，该项暂时性差异产生()。

A、递延所得税资产125万元

B、递延所得税负债125万元

C、递延所得税资产500万元

D、递延所得税资产500万元

(3)2013年12月31日，应纳税所得额为()

A、3 000万元

B、4 500万元

C、5 000万元

D、5 500万元

(4)2014年12月31日，“递延所得税资产”科目余额为()。

A、125万元

B、100万元

C、25万元

D、0元

A．所得税费用为37.5万元

B．利润总额为200万元

C．成本费用总额为500万元

D．息税前利润为230万元

E．总资产报酬率为23％

A.689.8

B.560.2

C.679.2

D.625

综合题：

一、2016年中级职称会计实务真题：某公司当年利润总额9520万元，年初递延所得税资产50万元，对应因商品保修计提预计负债200万元。年初递延所得税负债为0。公司所得税税率25%，预计未来所得税率不变，公司有足够利润总额抵扣可抵扣暂时性差异。

公司当年业务如下：

1、向非关联企业捐赠现金500万元

2、当年发生保修费300万，其中已提的预计负债200万完。截止年底保修期满。甲公司不再计提保修费用

3、计提坏账准备180万

4、以10900万元代价取得乙公司100%股权，按照税法为免税合并。购买日乙公司净资产账面价值10000万元，其中一项库存商品账面200万元，公允价值360万元，其他账面价值与公允价值相同。

问题如下：

1、计算应纳税所得额和应交企业所得税

2、分析业务一到业务三对递延所得税影响，没有影响的，需要指出。

3、针对业务一到业务三逐笔写出递延所得税相关的分录，没有影响的可以不写

4、针对业务四，计算合并对递延所得税的影响，计算合并商誉，写出购买日合并资产负债表相关抵消的分录和调整分录

A.500

B.1000

C.1200

D.150

A.0.93

B.0.75

C.0.81

D.0.9

A.402万元

B.369万元

C.600万元

D.800万元

A.2.5

B.9.13

C.6.53

D.5.15

A.95

B.30

C.125

D.65