甲公司为2007年新成立的企业。2007年该公司分别销售AB产品l万件和2万件。销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后1年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%—8%之间。2007年实际发生保修费1万元。假定无其他或有事项，则甲公司2007年年末资产负债表“预计负债”项目的金额为()万元。

问题：根据《企业所得税法》的规定，2007年甲公司的应纳税所得额及应纳所得税额分别是多少？

A.1.65

B. 3.3

C. 2.5

D. 0.85

A.3

B.9

C.10

D.15

A、10

B、9

C、15

D、3

2007年其他有关资料如下：

(1)3月10日，购入甲股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末华昌公司持有的甲股票的市价为150万元。

(2)4月28日，购入乙股票100万股，支付价款800万元，划分为可供出售金融资产；年末华昌公司持有的乙股票的市价为960万元。

(3)12月31日存货中原材料的账面实际成本600万元，该存货是用于生产丙产品的，丙产品的预计售价为782万元，需要继续加工投入的成本为180万元，预计销售费用为5万元，该原材料在市场上的预计售价为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。

(4)2007年度支付非广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入15万元。

要求：

(1)根据资料(1)～资料(3)编制上述有关交易或事项的会计分录。

(2)计算华昌公司2007年度应交的所得税并编制有关会计分录。

(3)计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。(列出计算过程，单位以万元表示)

一、目的：练习资产负债表债务法所得税会计处理。

二、资料：A公司系2007年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为33%，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2007年全年实现的净利润总额为600万元。2007年其他相关资料如下：

1．3月10日，购入A股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末A公司持有的 A股票的市价为150万元。

2．12月31日应收账款余额为800万元，应计提坏账准备84万元。按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提，可在所得税前扣除。

3．12月31日存货账面实际成本为600万元，预计可变现净值为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。

4．2007年度支付广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入15万元。

三、要求：

1．根据资料1-3编制上述有关交易或事项的有关会计分录。

2．计算A公司2007年度应交的所得税，并编制有关会计分录。

3．计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。(列出计算过程，单位以万元表示)

A.40000

B.50000

C.60000

D.70000

A.1600

B.1760

C.1450

D.2000

(1)3月10日，购入B股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日，收到B公司宣告并发放的现金股利8万元；年末A公司持有的B股票的市价为150万元。

(2)12月31日，应收账款余额为800万元，应计提坏账准备84万元。税法规定，按期末应收账款余额的5%。计提的坏账准备可在税前扣除。

(3)12月31日，存货账面实际成本600万元，预计可变现净值为 540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。

(4)2007年，支付非广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金 5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，另发生国债利息收入15万元。

要求：

(1)根据资料(1)～(3)编制上述有关交易或者事项的会计分录。

(2)计算A公司2007年度应交的所得税并编制有关的会计分录。

甲公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为5‰。

2007年1月1日，“应收账款”账户的余额为1 000 000元，2007年12月31日，“应收账款”账户的余额为800 000元。2007年度发生如下相关业务：

(1)5月18日，收回上年度核销的坏账4 000元，存入银行。

(2)11月26日，因一客户破产，有应收账款2 500元不能收回，经批准确认为坏账。

要求：

(1)编制甲企业收回已核销坏账的会计分录。

(2)编制甲企业确认坏账的会计分录。

(3)计算甲企业2007年末应计提的坏账准备，并编制计提坏账准备的会计分录。

甲公司2007年初的负债及所有者权益总额为10000万元，其中，债务资本为2000万元(全部是按面值发行的债券，票面利率为8%)；普通股股本为2000万元(每股面值2元)；资本公积为4000万元；留存收益2000万元。2007年该公司为扩大生产规模，需要再筹集5000万元资金，有以下两个筹资方案可供选择：

方案一：全部通过增发普通股筹集，预计每股发行价格为10元；

方案二：全部通过增发债券筹集，按面值发行，票面利率为10%。预计2007年可实现息税前利润1500万元，固定经营成本1000万元，适用的企业所得税税率为30%。

要求回答下列互不相关的问题：

(1)分别计算两方案筹资后的总杠杆系数和每股收益，并根据计算结果确定筹资方案；

(2)如果债券发行日为2007年1月1日，面值为1000元，期限为3年，每半年付息-次，计算债券在2007年4月1日的价值；

(3)如果甲公司股票收益率与股票指数收益率的协方差为10%，股票指数的标准差为40%，国库券的收益率为4%，平均风险股票要求的收益率为12%，计算甲公司股票的资本成本；

(4)如果甲公司打算按照目前的股数发放10%的股票股利，然后按照新的股数发放现金股利，计划使每股净资产达到7元，计算每股股利的数额。