题目
A.200
B.226
C.202
D.228
第1题
A.315.9
B.0
C.270
D.224.1
第2题
A.调整减少2020年度资产负债表中资产总额410万元
B.调整减少2020年度利润表中营业收入990万元
C.调整减少2020年度资产负债表中未分配利润250万元
D.调整减少2020年度利润表中财务费用10万元
第3题
A.用于应税项目生产而购进的动力燃料
B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
C.为销售旧货而购进的交通运输服务
D.用于交际应酬而购进的酒类产品
第4题
A.调整减少递延所得税资产10万元
B.调整减少应交所得税10万元
C.调整减少留存收益10万元
D.调整增加所得税费用5万元
第5题
A.114.09
B.100
C.113
D.101
第6题
2020年12月份,乙公司(增值税一般纳税人)采购人员来到甲公司,洽谈A产品采购业务。乙公司拟购买甲公司生产的A产品作为固定资产使用。双方就A产品成交价格、收付款时间及方式、收发货时间及方式等事项进行了磋商。甲公司的意见是采取现销方式,成交价格(不含增值税)为1600万元/套,发货时间为2021年1月1日;乙公司考虑到目前的生产需要和资金周转情况,提出采取分期付款方式,货款在5年内分期支付,成交价格(不含增值税)可以适当上浮300万元左右。
甲公司运用大数据分析和实地调研,了解到同类产品的市场供求和乙公司的经济实力及信用状况后,同意乙公司提出的分期付款方式,但成交价格需要进一步磋商。最终,甲乙双方达成一致意见,签订了A产品销售合同。合同约定∶甲公司向乙公司销售一套A产品,发货日期为2021年1月1日,成交价格(不含增值税)为2000万元、增值税额为260万元、价税合计2260万元;发生的运输费用由甲公司承担;乙公司收到A产品并检验合格后,分5次于每年12月31日等额支付货款(包括增值税款),每次支付金额452万元(2260/5)。
2021年1月1日,甲公司按照合同约定如期发货,转账支付运输费用并取得承运部门开具给本公司的增值税专用发票,发票上列明∶金额5000元、税额450元、价税合计5450元,该发票于当月查询确认(抵扣勾选)。2021年1月25日,乙公司收到A产品并检验合格,作为生产经营用固定资产投入使用。
甲公司执行《企业会计准则第14号——收入》(财会【2017】22号),认为该合同中存在重大融资成分。利用插值法计算的折现率为7.93%;2021年至2025年实现的融资收益分别为1268800元、1052216元、818457元、566160元、294367元。
甲公司熟悉《增值税专用发票使用规定》,向乙公司销售A产品,其增值税专用发票开具符合税收规定。乙公司信用状况很好,能够按照合同约定分期付款。
要求∶
根据上述案例资料,回答以下问题。
(一)甲公司的会计处理
1.甲公司于2021年1月份销售A产品时会计处理;
2.甲公司于2021年12月份收款时会计处理;
3.甲公司于2022年12月份收款时会计处理。
(二)甲公司的税务处理
1.甲公司增值税纳税申报(列明税款所属月份、销售额和销项税额即可);
2.甲公司汇算清缴2021年度企业所得税时纳税调整;
3.甲公司汇算清缴2022年度企业所得税时纳税调整。
(三)税务风险分析与防范
从甲公司角度,分析本例涉税处理可能发生的税务风险,并提出防范税务风险的措施。
第7题
甲公司为增值税一般纳税人,2021年发生的有关交易性金融资产业务如下:
格式:(1)1月3日,向证券公司存出投资款2000万元。同日,委托证券公司购入乙上市公司股票50万股,支付价款500万元(其中包含已宣告尚未发放现金股利5万元),另支付相关交易费用1.25万元,支付增值税0.075万元,甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。
(2)3月20日,收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日,持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。
(3)4月30日,全部出售乙上市公司股票50万股,售价为600万元,转让该金融商品增值税为5.66万元,款项已收到。
要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
第8题
A.438.1
B.176.19
C.105.71
D.169
第9题
A.10
B.11.2
C.20
D.21.2
第10题
A.46.8
B.160
C.40
D.6.8
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