某企业当年亏损200万元，预计未来5年利润总额为150万元，所得税率为25%，则当年确认（）。

A.66万元

B.50万元

C.49.5万元

D.37.5万元

A.5000

B.2500

C.2000

D.4000

A.2650

B.2750

C.2850

D.2950

A.1200

B.687.5

C.1225

D.1275

其他情况如下：

(1)财务费用中，50万元为固定资产建造期间的专门借款利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；24万元为该企业向其他非金融企业(非关联企业)借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%；其他为向金融企业经营性借款的利息支出。

(2)管理费用中含业务招待费70万元，支付给关联企业管理费25万元，预计负债支出60万元；其商标权的摊销金额5万元(该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款且未做相关涉税处理)。

(3)销售费用中含广告费1250万元，支付给某中介单位的佣金20万元(采用了现金支付的形式)。

(4)营业外支出100万元中，80万元为购销合同的违约金支出，18万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出，2万元为代个人负担的个人所得税。

(5)该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元，企业自行支付0．3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该设备残值率为10%，采用直线法计提折旧，折旧年限为10年)。

要求计算并回答如下问题：

(1)该企业借款利息的纳税调整金额；

(2)该企业销售费用的纳税调整金额；

(3)该企业管理费用的纳税调整金额；

(4)该企业营业外支出的纳税调整金额；

(5)该企业接受捐赠及设备折旧的纳税调整金额；

(6)该企业的应纳税所得额；

(7)该企业应纳的所得税额；

(8)该企业应代扣代缴的税款金额。

A．正确

B．错误

A.向投资者分配利润和股利—弥补以前年度亏损—提取法定公积金—提取任意公积金

B.弥补以前年度亏损—提取任意公积金—提取法定公积金—向投资者分配利润和股利

C.提取法定公积金—弥补以前年度亏损—提取任意公积金—向投资者分配利润和股利

D.弥补以前年度亏损—提取法定公积金—提取任意公积金—向投资者分配利润和股利

A.0

B.37.5

C.6.25

D.31.25

甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2015年经营业务如下：

(1)取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元;取得其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。

(2)全年发生营业税金及附加30万元、管理费用20万元(其中含业务招待费5万元)、销售费用40万元(其中含广告费和业务宣传费共计20万元)。

(3)已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元(其中支付给残疾职工工资70万元)。

(4)全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元(借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年)，已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。

(5)取得国债利息收入20万元。

(6)营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

1.该企业当年准予扣除的工资薪金总额为()万元。

A.200

B.130

C.235

D.270

2.下列关于该企业当年业务招待费、广告费和业务宣传费的税务处理，说法正确的是()。

A.准予扣除的业务招待费为3万元

B.准予扣除的业务招待费为5万元

C.准予扣除的广告费和业务宣传费为20万元

D.准予扣除的广告费和业务宣传费为150万元

3.该企业当年准予扣除的营业外支出为()万元。

A.0

B.5

C.10

D.15

4.该企业当年企业所得税应纳税所得额为()万元。

A.509

B.519

C.529

D.539