更多“2016年12月7日,甲公司以银行存款600元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2017年度甲公司对该固定资产折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金额为…”相关的问题
第1题
2016年12月20日,甲公司以4800万元购入一台设备并立即投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为零,按年限平均法计提折日。2017年12月31日,该设备出现减值迹象,甲公司预计该设备的公允价值减去处置费用后的净额为3900万元,未来现金流量的现值为3950万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素,2017年12月31日,甲公司应为该设备计提减值准备的金额为()万元。
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第2题
湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公司,并收取价款。甲设备的成本为4000万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用5年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司2020年12月31日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。
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第3题
2020 年 1 月 1 日,乙公司与甲公司签订一项购货合同,乙公司从甲公司购入一台需要安装的特大型设备。合同约定,乙公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计9000 万元,在 2020 年至 2022年的 3年内每年年末支付 3000 万元。2020 年 1 月 1 日,设备如期运抵乙公司并开始安装,发生运杂费和相关税费 100万元,已用银行存款付讫。2020 年 12月 31 日,设备达到预定可使用状态,发生安装费 200 万元,已用银行存款付讫。假定乙公司的折现率为 6%,购买价款的现值为 8019 万元。假定不考虑其他因素,乙公司该项特大型设备在 2020 年 12月 31 日资产负债表中列示的金额为()万元。
A.8019.00
B.8319.00
C.8700.14
D.8800.14
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第4题
甲公司于2018年1月1日购买了一台数控设备,其原始成本为2000万元,预计使用寿命为20年。2020年,该数控设备生产的产品有替代产品,导致甲公司产品市场份额骤降30%。2020年12月31日,甲公司决定对该数控设备进行减值测试,根据该数控设备的公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值中的较高者确定可收回全额。根据可获得的市场信息,甲公司决定采用重置成本法估计该数控设备的公允价值。甲公司在估计公允价值时,因无法获得该数控设备的市场交易数据,也无法获取其各项成本费用数据,故以其历史成本为基础,根据同类设备的价格上涨指数来确定该数控设备在全新状态下的公允价值。假定自2018年至2020年,此类数控设备价格指数按年分别为5%、2%和5%(均为上涨)。此外,在考虑实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值后,甲公司确定该数控设备在2020年12月31日的成新率为60%。假定不考虑其他因素,则该数控设备在2020年12月31日的公允价值为()万元。
A.2250
B.2000
C.1200
D.1349.46
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第5题
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,2020年10月30日,甲公司与乙公司协商,甲公司以一台专用生产设备与乙公司一幢在建的写字楼交换,交换日,甲公司专用生产设备账面原价1000万元,已计提折旧300万元,未计提减值准备,公允价值为800万元;乙公司在建写字楼成本为800万元,未计提减值,公允价值为700万元,乙公司为换入专用生产设备支付运杂费5万元。专用生产设备适用增值税税率为13%,在建写字楼适用增值税率为9%,该项非货币性资产交换不具有商业实质,假定不考虑其他因素,下列说法正确的是()。
A.甲公司换入在建写字楼入账价值为700万元
B.甲公司换出专用生产设备确认损益金额为100万元
C.乙公司换入专用生产设备入账价值为764万元
D.乙公司换入专用生产设备入账价值为800万元
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第6题
2X19年11月20日,甲公司以5100万元购入一台大型机械设备,经安装调试后,于2X19年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年,甲公司预计使用20年,预计净残值100万元,按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2X20年实现利润总额3000万元,适用的企业所得税税率为25%,甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除本题所给资料外,无其他纳税调整事项,不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素,下列各项关于甲公司2X20年度对上述设备相关会计处理的表述中,正确的有()。
A.2X20年末该设备的账面价值为4850万元
B.确认当期所得税815万元
C.设备的账面价值小于其计税基础的差异260万元应确认递延所得税资产65万元
D.计提折旧510万元
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第7题
A公司于2017年12月购入一台设备,成本为 5万元,预计使用年限为 5年,预计净残值为 0.2 万元。该公司采用双倍余额递减法计提折旧,则在 2020 年 12 月 31 日,该设备累计计提的折旧额为()万元。
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第8题
甲公司对投资性房地产以成本模式进行后续计量,2020年1月10日甲公司以银行存款9600万元购入一栋写字楼并立即以经营租赁方式租出,甲公司可预计该写字楼的使用寿命40年,预计净残值为120万元,采用年限平均法计提折旧,不考虑其他因素,2020年甲公司应对该写字楼计提折旧额()。
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第9题
甲公司20X3年12月投入使用一台设备,该设备原值62万元。预计可使用5年,净残值为2万.元,采用年数总和法计提折旧。20X5年年末,对该设备进行检查后,估计其可收回金额为20万元,仍可使用3年,净残值为0,折旧方法仍采用年数总和法。则20x6年该设备应提折旧额为()万元。
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第10题
2020年4月,佳美公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策,佳美公司向有关部门提出补助1000万元的申请。2020年6月1日,政府批准了佳美公司的申请并拨付1000万元,该款项于2020年6月2日到帐。2020年6月30日,佳美公司购入该实验设备并投入使用,实际支付价款1800万元(不含增值税额)。佳美公司采用年限平均法按5年计提折旧,预计净残值为零。不考虑其他因素,在总额法下,佳美公司因购入和使用该实验设备对2020年度损益的影响金额为()万元。
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第11题
大华公司2020年6月投入使用一台设备,该设备原值248万元。预计可使用5年,预计净残值为8万元,采用工作量法计提折旧,预计该设备可生产某产品2000件,2021年生产该产品480件,则2021年该设备应提折旧额为()万元。
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