题目
(1)会计出纳分设。财务部经理的妻子担任出纳,并兼任满足行政部门需要的日常业务,亲自办理取款、购买、报销等手续。支票等票据由会计保管,支取款项的印章都由总经理亲自保管。
(2)材料采购等由供应部经理审批、专门采购员实施。根据规定,各项费用由总经理签字都可报销,某日出纳在采购时发现当地主要媒体宣传另一公司A产品正在开展促销活动,称其为高科技产品,可以替代本企业主要原料并能够节约成本30%,促销时间仅仅两天。采购员认为时间过于紧张,来不及请示供应部经理,因此直接电告企业总经理,总经理决定采购10吨,价税合计100万元。出纳当即采购并由仓库验收入库,经总经理签字,办理了货款支付手续。后来生产车间反映,该批材料不适应生产要求,只能折价处理,造成损失 30万元。总经理指示调整成本预算,将30万元损失记入正常材料耗费。
(3)办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立,同时,为考虑到销售部门比较熟悉客户情况,也便于销售部进行业务谈判,确定授权销售部兼任信用管理机构。对大额销售业务,销售部可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控,企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金,然后交财务部存放在专门的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户,办理300万元的销售任务,并将款项交财务部入账。次月,该业务员谎称对方要求退货,并自行从其他企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库,仓储部门发现商品商标都丢失,但未进行进一步查验,直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。财务部将退货款项转入业务员提供的银行账号。
要求:分析企业内部会计控制方面存在什么问题,并说明应该如何修正。
第1题
A政府部门、机构、事业单位持有的企业国有资产交易
B 金融、文化类国家出资企业的国有资产交易和上市公司的国有股权转让
C 境外国有及国有控股企业、国有实际控制企业在境内投资企业的资产交易
D 政府设立的各类股权投资基金投资形成企业产(股)权对外转让
第2题
A.企业的咨询和参谋机构
B.企业的最高权力机构
C.企业职工的福利机构
D.企业职工行使民主管理权力的机构
第3题
B、国有控股企业(独资或直接控股)、事业单位转制企业正式编制人员
C、金融(银行、保险(非市场营销岗位)、基金、证券、信托)、通讯(移动、联通、电信)、烟草、电力、水务、燃气、炼化、港务八大类专营企业正式编制人员(其中私营性质的电力、水务、燃气等企业除外)
D、专业机构(会计、税务、律师、审计事务所、公证处)持证人员
E、股上市公司(ST除外)及母公司正式在编人员
第4题
根据我国《全民所有制工业企业法》的规定,国有工业企业职工代表大会的性质是()。
A.企业职工行使民主管理权力的机构
B.企业的咨询和参谋机构
C.企业的最高权力机构
D.企业职工的福利机构
第5题
根据我国《全民所有制工业企业法》的规定,国有工业企业职工代表大会的性质是()。
A.企业职工行使民主管理权力的机构
B.企业的咨询和参谋机构
C.企业的最高权力机构
D.企业职工的福利机构
第6题
A.职工代表大会是企业的最高权力机构
B.职工代表大会是企业经营管理的咨询机构
C.职工代表大会是企业实行民主管理的基本形式
D.职工代表大会是职工行使民主管理权力的机构
第7题
A.职工代表大会是企业的最高权力机构
B.职工代表大会是企业经营管理的咨询机构
C.职工代表大会是企业实行民主管理的基本形式
D.职工代表大会是职工行使民主管理权力的机构
第8题
A.政府部门、机构、事业单位、单一国有及国有控股企业直接或间接持股比例未超过50%,但为第一大股东,并且通过股东协议、公司章程、董事会决议或者其他协议安排能够对其实际支配的企业。
B.全民所有制企业
C.政府部门、机构、事业单位出资设立的国有独资企业
D.政府部门、机构、事业单位单独或共同出资,合计拥有产(股)权比例超过50%,且其中之一为最大股东的企业
第9题
A.国有企业(指单一投资主体的企业)改组设立股份公司,在资产评估和产权界定后,须将总资产一并折股,股权性质不得分设
B.国有企业股本由依法确定的国有持股单位统一持有,不得由不同的部门或机构分割持有
C.国有企业进行股份制改组,要按《在股份制试点工作中贯彻国家产业政策若干问题的暂行规定》,保证国家股或国有法人股(该国有法人单位应为国有独资企业或国有独资公司)的控股地位
D.国有资产折股时,不得低估作价并折股,一般应以评估确认后的净资产折为国有股股本
第10题
A.总股本不超过10亿股的上市公司,国有控股股东拟于1个会计年度内累计净转让达到总股本5%及以上的
B.总股本超过10亿股的上市公司,国有控股股东拟于一个会计年度内累计净转让数量达到5000万股及以上的
C.国有参股股东拟于1个会计年度内累计净转让数量达到5000万股及以上的
D.国有控股股东转让上市公司股份可能导致持股比例低于合理持股比例的
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