无法取得发票，同时又确为公司实际发生的费用时，需用代票报销，以下不可作为代票的发票为（）

A.通过一定的媒体传播

B.已实际支付费用，并已取得相应发票

C.通过经工商部门批准的专门机构制作

D.发生的费用在5万元以上（含5万元）

(1)A公司20× 1年发生广告费支出1000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司20× 1年实现销售收入5000万元。

20×2年发生广告费支出400万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司20×2年实现销售收入5000万元。

税法规定，该类支出不超过当年销售收入1 5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

(2)A公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。A公司因产品保修承诺在20× 1年度利润表中确认了200万元的销售费用，同时确认为预计负债。20×1年没有实际发生产品保修费用支出。

20×2年，A公司实际发生产品保修费用支出100万元，因产品保修承诺在20×2年度利润表中确认了250万元的销售费用，同时确认为预计负债。

税法规定，产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。

(3)A公司20×0年12月12日购入－项管理用设备，入账价值为400万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为零，企业在计税时采用5年计提折旧，折旧方法及预计净残值与会计相同。

20×2年末，因该项设备出现减值迹象，对该项设备进行减值测试，发现该项设备的可收回金额为300万元，使用年限与预计净残值没有变更。

(4)20×1年购入－项交易性金融资产，取得成本500万元，20× 1年末该项交易性金融资产公允价值为650万元，20×2年末该项交易性金融资产公允价值为570万元。

要求：

(1)分析、判断20×1年各事项产生的暂时性差异及应确认的递延所得税，计算应交所得税以及利润表中确认的所得税费用，并编制当年与所得税相关的会计分录；

(2)分析、判断20×2年各事项产生的暂时性差异及应确认的递延所得税，计算应交所得税以及利润表中确认的所得税费用，并编制当年与所得税相关的会计分录。(金额单位用万元表示）

某涂料厂系增值税一般纳税人，2007年8月人参发生下列经济业务：

（1） 购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额17000元，专用发票8月份已通过税务机关认证；

（2） 在购货过程中支付运输费2400元，其中：运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元，已取得运输部门开具的运费发票；

（3） 销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150000元；

（4） 在销售甲种涂料同时收取包装物押金29250元，并单独设帐核算；

（5） 无法退还的逾期馐物押金23400，已入帐核算；

（6） 为粉刷办公室，从成品库领用甲种涂料20桶，按成本价转帐核算，甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。

要求：根据以上资料，请按照税法的有关规定，分别列式计算涂料厂本期的进项税额、销项税额和应纳的增值税税额。

北京市某广告公司2008年4月发生以下业务：

(1) 承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元；

(2) 承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格(核定的成本利润率为16%)。

(3) 承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款 100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。

(4) 当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业。

(5) 参与主办一次服装表演，取得收入10万元。

(6) 转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。

根据上述资料回答下列问题：

该广告公司的业务(1)应纳营业税为()万元。

A．6

B．10

C．15

D．20

A.100

B.117

C.117.5

D.100.5

A.100

B.100.2

C.100.3

D.100.5

A.100

B.100.2

C.100.3

D.100.5

A.合同

B.收款收据

C.概预算表

D.收证明

A.6

B.10

C.15

D.20