题目
一般纳税人2013年发生如下()业务中,原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的,该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
B.外购货物,因自然灾害发生损失
C.购人原材料用于建造厂房
D.外购用于销售的应征消费税的摩托车
第2题
某汽车经销企业为一般纳税人,2013年10月发生如下业务:
(1)10月购进A型号汽车10台,取得增值税专用发票,价款50万元,增值税8.5万元,10月购进汽车配件一批,取得增值税专用发票,价款10万元,增值税1.7万元,
(2)10月销售A型号汽车7台,取得不含税汽车销售收入40万元,取得不含税修理收入15万元。另外二手车置换销售A型车5台。取得现金收入20.34万元,5台旧车不含税作价8万元,处理2012年购进的试驾车一台,取得不含税收入6万元假定本月已取得的专用发票已全部认证抵扣,根据上述资料回答下列问题。
(1)该进项税额为多少?
(2)该企业销项税额为多少?
(3)本月应纳增值税为多少?
第5题
白丽化妆品厂为增值税一般纳税人,2013年11月份发生如下经济业务,请作出相关业务的会计分录。(化妆品消费税税率30%)
1.销售成套化妆品,开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,当即收到支票一张存入银行。
2.当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。
3.收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。
4.为生产化妆品本月购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税进项税额3.4万元,全部投入生产。
5.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30000元,不含税售价50000元。
6.化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入20000元。
第6题
甲公司为增值税一般纳税人,生产中所需A材料按实际成本核算。2013年6月份发生的有关A材料
业务如下。根据下列资料,编制甲公司上述业务的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
(1)6月5日,签发一张商业承兑汇票购入A材料,增值税专用发票上注明的货款为180万元,增值税额30.6万元,对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。
(2)6月12日,收到乙公司作为资本投入的A材料,并验收入库。投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为1 500万元,增值税进项税额为255万元,乙公司开具增值税专用发票。
假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。
(3)6月23日,销售A材料,开出增值税专用发票上注明的售价为150万元,增值税额为25.5万元,款项已由银行收妥。该批A材料实际成本为130万元。
(4)6月30日,因自然灾害毁损A材料20万元,该批材料购入时支付的增值税为3.4万元。经保险公司核定应赔偿l5万元,款项尚未收到,其余损失已经有关部门批准处理。
(5)6月份,生产车间领用A材料500万元;车间管理部门领用A材料200万元;企业行政管理部门领用A材料l60万元。
第7题
A、160
B、110
C、120
D、60
第8题
A.167.4
B.166.9
C.172
D.172.5
第9题
A.2.3
B.2.6
C.2.66
D.6
第10题
A.2.66
B.2.6
C.2.3
D.6
第11题
某电脑生产企业为增值税一般纳税人,2013年1月发生如下经营业务:
(1)外购一批原材料,取得的普通发票上注明价税合计金额50万元,另支付给“营改增”试点地区的运输企业(增值税一般纳税人)运输费用3.33万元(含税金额),取得增值税专用发票。
(2)外购一台生产设备,取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元,委托“营改增”试点地区的运输企业(增值税一般纳税人)将该设备运回企业,取得增值税专用发票上注明运费2万元,增值税0.22万元。
(3)为装饰办公楼购入装饰材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。
(4)受托加工电脑配件一批,委托方提供的原材料不含税金额为86万元,加工完成后向委托方收取含税加工费46.8万元。
(5)采用预收款方式销售电脑5000台,合同中约定,每台电脑不含税售价为0.4万元,本月20日收取全部货款,电脑于2013年11月5日发货。
(6)以八折的优惠价格向长期合作的进货单位销售电脑50000台,原不含税售价为每台0.4万元,折扣后不含税价格为每台0.32万元,企业向进货单位开具了增值税专用发票,金额栏中注明价款20000万元,备注栏中注明折扣额4000万元,实际收取不含税金额16000万元。
(7)将自产的200台电脑作为奖品奖励给本月业绩突出的员工,该批电脑成本为56万元,市场不含税售价为80万元。
(8)销售本企业使用过的小汽车一辆,取得含税收入28万元,该小汽车是2011年购入的,购入原价为32万元,已提折旧8万元。
(9)因管理不善导致300台库存电脑被盗,每台电脑的成本为0.28万元,不含税售价为0.4万元;已知每台电脑的成本中外购材料成本占70%。
(已知,企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣)要求:
根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数:(1)2013年1月该企业进项税额应转出额;
(2)2013年1月该企业应确认的销项税额;
(3)2013年1月该企业销售使用过的小汽车应缴纳增值税;(4)2013年1月该企业共计应缴纳增值税。
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