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[单选题]

麓山公司于2019年3月用银行存款6000万元购入不需安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为0，按年限平均法计提折旧。2019年12月31日，该固定资产公允价值为5600万元，预计处置费用为56万元。2020年12月31日该固定资产公允价值为5500万元，预计处置费用为25万元。各年均无法合理确定该项资产的预计未来现金流量现值。假定不考虑其他因素，计提减值准备后固定资产的使用年限及折旧方法不变。2020年年末麓山公司固定资产减值准备科目的余额为()万元。

A.0

B.219

C.231

D.156

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ABCD

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第1题

麓山公司2020年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2018年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2018年应计提折旧40万元，2019年应计提折旧160万元。麓山公司对此重要差错采用追溯重述法进行会计处理。假定麓山公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑其他因素。麓山公司2020年度净利润的影响金额为()。

A.180万元

B.160万元

C.144万元

D.225万元

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第2题

麓山公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该公司于2020 年 3 月 31 日对某生产经营用设备进行技术改造。(1)2020 年 3 月 31 日，该固定资产的成本为 5000万元，已计提折旧为 3000 万元(其中 2020 年前 3 个月折旧额为 20 万元)，未计提减值准备。(2)改造中领用工程用物资 1210万元，进项税额为 157.3 万元，已全部用于改造;领用生产用原材料500 万元，发生人工费用 290 万元。(3)改造过程中被替换部件的账面价值为 100 万元，无变价收入。(4)该技术改造工程于2020 年 9 月 2 日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为 15 年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。(5)麓山公司生产的产品至 2020 年 12 月 31 日已经全部对外销售。麓山公司因该固定资产导致 2020 年度损益减少的金额为()万元。

A.85

B.65

C.165

D.185

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第3题

麓山公司某项固定资产于 2019 年 1 月 1 日开始改造，改造前，该项固定资产原价为 800万元，已计提折旧 250万元。2020 年 3 月 31 日完成改造，累计发生的改造成本为400 万元，拆出部分的原价为 200万元。改造后该固定资产重新估计的预计使用寿命为 5 年，净残值为 12.5万元，采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素，麓山公司该项固定资产 2020 年应计提的折旧金额为()万元。

A.120

B.121.88

C.140.63

D.160

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第4题

麓山公司适用的所得税税率为25%，2020年1月1日，将管理用固定资产的预计使用年限由20年改为10年，折旧方法由年限平均法改为年数总和法。麓山公司管理用固定资产原每年折旧额为230万元(与税法规定相同)，现在按照新的折旧方法计提折旧，2020年的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其原账面价值相同。麓山公司2020年的会计处理不正确的是()。

A.固定资产的预计使用年限由20年改为10年，按会计估计变更处理

B.固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，按会计政策变更处理

C.将2020年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年损益

D.该业务2020年度应确认相应的递延所得税资产30万元

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第5题

麓山公司、湘水公司均为增值税一般纳税人，麓山公司以一项无形资产交换湘水公司生产经营中使用的固定资产，交换前后资产的用途保持不变。交换日有关资料如下：(1)麓山公司换出无形资产的账面余额为1500万元，已累计摊销500万元，税务机构核定的销项税额为130万元;(2)湘水公司换出固定资产的原值为1350万元，累计折旧为250万元;税务机构核定的销项税额为143万元;(3)假定该项交换不具有商业实质。双方协商麓山公司另向湘水公司支付银行存款100万元(增值税不单独收付)。关于麓山公司、湘水公司的会计处理，下列表述中正确的是()。

A.麓山公司换入固定资产的入账价值为1100万元

B.麓山公司换出无形资产时应确认处置损益

C.湘水公司换入无形资产的入账价值为1000万元

D.湘水公司换出的固定资产不确认处置损益

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第6题

湘水公司、麓山公司均为增值税一般纳税人，湘水公司以一项无形资产交换麓山公司生产经营中使用的固定资产，交换前后资产的用途保持不变。交换日有关资料如下：(1)湘水公司换出无形资产的账面余额为1500万元，已累计摊销500万元，税务机构核定的销项税额为130万元;(2)麓山公司换出固定资产的原值为1350万元，累计折旧为250万元;税务机构核定的销项税额为143万元;(3)假定该项交换不具有商业实质。双方协商湘水公司另向麓山公司支付银行存款100万元(增值税不单独收付)。关于湘水公司、麓山公司的会计处理，下列表述中正确的是()。

A.湘水公司换入固定资产的入账价值为1100万元

B.湘水公司换出无形资产时应确认处置损益

C.麓山公司换入无形资产的入账价值为1000万元

D.麓山公司换出的固定资产不确认处置损益

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第7题

2019年1月1日，麓山公司以银行存款860万元购入湘水公司40%普通股股权，并对湘水公司有重大影响，当日湘水公司可辨认净资产的公允价值为2000万元()。至2020年12月31日，湘水公司累计实现净损益500万元，其他综合收益50万元。由于湘水公司股票市场价格波动较大，麓山公司预计该投资可能发生了减值。麓山公司确定的公允价值减去处置费用后的净额为950万元，预计未来现金流量现值无法合理确定。假定不考虑其他因素，麓山公司持有的该项股权应确认的减值准备金额为()。

A.0

B.70万元

C.130万元

D.110万元

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第8题

A公司计划出售一项固定资产，该固定资产于2021年6月30日被划分为持有待售固定资产，公允价值为420万元，预计出售费用为10万元。该固定资产购买于2019年12月11日，原值为1000万元，预计净残值为零，预计使用寿命为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该固定资产2021年6月30日应予列报的金额为()万元。

A.410

B.420

C.470

D.480168

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第9题

麓山公司为一般纳税人，2017年至2021年发生的相关业务如下:()2017年1月1日购入一项专利技术，将其划分为无形资产。购买价款为280万元。该专利技术使用寿命不确定。(2)2017年年末，该专利技术出现减值迹象，麓山公司经计算得出，其预计未来现金流量的现值为240万元，公允价值减去处置费用后的净额为230万元。(3)2018年年末，麓山公司对专利技术使用寿命进行复核，能够确定其尚可使用年限为15年，麓山公司对该专利技术采用直线法摊销，预计净残值为0。假定当年未发生减值。(4)2019年年末，麓山公司对其进行减值测试，经计算得出，其预计未来现金流量的现值为210万元，公允价值减去处置费用后的净额为190万元。(5)2020年年末，麓山公司对其进行减值测试，经计算得出，其预计未来现金流量的现值为200万元，公允价值减去处置费用后的净额为198万元。(6)2021年7月1日，麓山公司将该专利技术对外出售，处置价款为205万元，假定未发生相关税费。假定专利技术计提减值后，原摊销方式和摊销年限不变，不考虑其他因素。下列各项中，错误的是()。

A.2020年无形资产应计提的减值准备金额10万

B.2020年无形资产的可收回金额是200万

C.2019年无形资产应计提的减值准备金额14万

D.2019年无形资产的可收回金额是210万

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