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[单选题]

2019年12月甲公司发生大型生产设备的大修理支出。该设备原折旧年限10年，大修理前已使用5年；大修理后使用年限延长4年，尚可使用年限9年。关于甲公司该笔大修理支出企业所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）。

A.按5年分期摊销扣除

B.按9年分期摊销扣除

C.按4年分期摊销扣除

D.按10年分期摊销扣除

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第1题

2019年10月28日，甲公司购入一台需要安装的机器设备，价款700 000元，增值税91 000元，另支付途中

保险费2 000元，该设备运达企业后发生安装调试费19 000元，款项均以银行存款支付。设备于2019年12月31日起投入生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值率为5%。甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。

(1)计算甲公司购入设备入账价值。

(2)编制甲公司2019年10月28日购入设备时的会计分录。

(3) 编制甲公司2019年支付安装费时的会计分录。

(4)编制甲公司2019年12月31日设备交付生产车间使用时的会计分录。

(5)计算甲公司每年的折旧额。

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第2题

甲公司于2018年12月1日与租赁公司签订了一份租赁合同租入一台全新设备。设备于2018年12月31日达到可使用状态并投入使用，预计可以使用5年。合同主要条款和其他有关条件如下：（1）租赁标的物：A生产设备。（2）租赁期开始日：2019年12月31日。（3）租赁期：2018年12月31日～2023年12月31日。（4）租金支付：2019年至2023年每年年末支付租金100万元（假定不考虑增值税）。（5）A生产设备在2018年12月1日的公允价值为450万元。（6）租赁合同规定的年利率为6%。（7）租赁期届满，该设备归甲公司所有。（8）甲公司应根据该设备所生产B产品的年销售收入的1%向租赁公司额外支付租金。（9）甲公司发生初始直接费用2万元，发生设备安装费1.76万元其他资料：甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计设备寿命期满后预计净残值为0。甲公司B产品的年销售收入为300万元。已知：（P/A，6%，5）＝4.2124 要求：根据上述资料，计算甲公司租赁资产的

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第3题

乙公司及其子公司(甲公司)均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。根据税法规定，甲公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2019年发生的有关交易或事项如下：2019年12月25日，乙公司与甲公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给甲公司，售价(不含增值税)为500万元。2019年12月31日，乙公司按合同约定将A设备交付甲公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。甲公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。甲公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。在乙公司2020年12月31日合并资产负债表中，甲公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。

A.300

B.320

C.400

D.500

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第4题

甲公司为乙公司的母公司，甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台甲设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日，甲公司按合同约定将甲设备交付乙公司，并收取价款。甲设备的成本为4000万元。乙公司将购买的甲设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计甲设备可使用5年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，在甲公司2020年12月31日合并资产负债表中，乙公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。

A.3000

B.3200

C.4000

D.5000

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第5题

甲公司于2016年12月20日取得某设备，成本为1600万元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2019年12月31日，根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为920万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。要求：1、确定2019年12月31日固定资产的账面价值和计税基础； 2、判断2019年12月31日是否形成暂时性差异及其类型，年末递延所得税的余额。

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第6题

2019年12月1日，甲公司以银行存款400万元和一台大型设备对A公司进行投资，取得A公司60%的普通股份。该设备的账面原价为6 000万元，已计提累计折旧600万元，已计提减值准备200万元，公允价值为5 600万元。同日，A公司所有者权益账面价值为8 000万元，可辨认净资产公允价值为9 000万元。甲公司与A公司不存在任何关联方关系。甲公司2019年12月1日应确认的合并成本是（）。

A.6 000万元

B.5 600万元

C.5 400万元

D.4 800万元

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第7题

湘水公司为麓山公司的母公司，湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日，湘水公司与麓山公司签订设备销售合同，将生产的一台甲设备销售给麓山公司，售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日，湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公司，并收取价款。甲设备的成本为4000万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧，预计甲设备可使用5年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，在湘水公司2020年12月31日合并资产负债表中，麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。

A.3000

B.3200

C.4000

D.5000

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第8题

2019年9月1日，甲公司接受乙公司委托为其安装一项大型设备，安装期限为10个月，合同约定乙公司应支付安装费总额为120000元，约定款项安装结束验收合格后一次付清。截至2019年12月31日，甲公司实际发生安装费25000元，预计至安装完成还将发生安装费50000元，经实际测量完工进度达为60%，该安装服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。不考虑其他因素，甲公司2019年应确认的收入为（）元。

A.72000

B.120000

C.40000

D.60000

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第9题

2019年12月24日，乙公司向法院提出破产清算申请，2019年12月28日，法院受理了该申请并于当日将裁定送达了乙公司。甲公司是乙公司的债权人，下列哪种情形下，乙公司可向管理人主张抵销。

A.2018年12月30日，甲公司对乙公司负有债务

B.2019年 11月28日，甲公司明知乙公司存在不能清偿到期债务的事实，仍对乙公司负有债务

C.2019年12月26日，甲公司明知乙公司提出了破产申请，仍对乙公司负有债务

D.2019年12月30日，甲公司对乙公司负有债务

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第10题

2019年12月24日，乙公司向法院提出破产清算申请，2019年12月28日，法院受理了该申请并于当日将裁定送达了乙公司。甲公司是乙公司的债权人，下列哪种情形下，乙公司可向管理人主张抵销

A.2018年12月30日，甲公司对乙公司负有债务

B.2019年 11月28日，甲公司明知乙公司存在不能清偿到期债务的事实，仍对乙公司负有债务

C.2019年12月26日，甲公司明知乙公司提出了破产申请，仍对乙公司负有债务

D.2019年12月30日，甲公司对乙公司负有债务

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第11题

A.2018年12月30日，甲公司对乙公司负有债务

B.2019年 11月28日，甲公司明知乙公司存在不能清偿到期债务的事实，仍对乙公司负有债务

C.2019年12月26日，甲公司明知乙公司提出了破产申请，仍对乙公司负有债务

D.2019年12月30日，甲公司对乙公司负有债务

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