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某企业2008年末“递延所得税资产”账面余额80000元、“递延所得税负债”账面余额30000元，资产负债

表中可将两者之差50000元列示于“递延所得税资产”项目。()

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第1题

某企业2008年“递延所得税资产”年初余额60000元、“递延所得税负债”年初余额4000元。本年度持有的

成本为200000元的交易性金融资产年末公允价值为210000元。所得税率为25%。2008年度资产负债表中“递延所得税资产”项目的报告价值应为62500元。()

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第2题

某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25%。年初递延所得税资产账面余额为200万元

，本年发生可抵扣暂时性差异90万元、转回可抵扣暂时性差异290万元。则年末“递延所得税资产”账面余额为()万元。

A．0

B．150

C．134

D．154

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第3题

某企业2013年应交所得税100万元；递延所得税资产年初余额为50万元，年末余额为60万元；递延所得税负债年初余额为80万元，年末余额为60万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2013年应确认的所得税费用的金额为（）万元

A.100

B.110

C.90

D.70

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第4题

某企业2009年应交所得税100万元；递延所得税资产年初余额为50万元，年末余额为60万元；递延所得税负债年初余额为80万元，年末余额为60万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2009年应确认的所得税费用的金额为（）万元。

A.100

B. 110

C. 90

D. 70

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第5题

某企业2012年应交所得税1000万元;递延所得税资产年初余额为500万元，年末余额为600万元;递延所得

税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2012年应确认的所得税费用的金额为()万元。

A.1000

B.1100

C.900

D.700

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第6题

某企业2011年应交所得税100万元；递延所得税资产年初余额为50万元，年末余额为60万元；递延所得税负

债年初余额为80万元，年末余额为60万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2011年应确认的所得税费用的金额为（）万元。

A．100

B．110

C．90

D．70

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第7题

甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008 年末确认递延所得税时应做的会计分录为（）。

A.借：递延所得税负债65贷：所得税费用65

B.借：递延所得税负债40递延所得税资产25贷：所得税费用65

C.借：递延所得税负债24递延所得税资产33贷：所得税费用57

D.借：所得税费用25递延所得税资产25贷：递延所得税负债50

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第8题

甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%。 2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为()。

A.借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65

B.借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65

C.借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57

D.借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50

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第9题

某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2500万元，2007年12月31日公允价值为3000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2700万元。所得税税率为25%。2008年末该项金融资产对所得税影响的处理为()。

A.应确认递延所得税负债50万元

B.应转回递延所得税负债75万元

C.应确认递延所得税资产75万元

D.应确认递延所得税资产50万元

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第10题

某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税率为25%。本年年初递延所得税负债账面余额为100万元，本年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元，计算本年末递延所得税负债账面余额。

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第11题

甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额；则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为()。

A.借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65

B.借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65

C.借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57

D.借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50

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