题目
产销售,2019年8月发生以下经营业务:(1)当月1日因企业管理不善,导致火灾烧毁体育用品成品一批,账面成本200000元,毁损产品耗用外购原材料的比例为70%。(2)本月10日外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款2000000元、增值税260000元,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费10000元,取得货运增值税专用发票;当月末因管理不善丢失10%,发给职工作为福利领用了5%,因暴雨造成水灾损失了10%,其余全部用于生产体育用品。(3)外购一批防护工作服发放给职工,用于职工工作时保护身体。取得的增值税专用发票上注明价款1000000元,增值税130000元。(4)向B百货公司销售一批价值3000000元的体育器材,货已发出,并开具增值税专用发票。(5)A公司货运部门(独立核算部门)送货上门服务收取运费7630元,开具普通发票。(6)销售给C体育用品商店价值1300000元(不含税)运动器材一批,因购货方为老客户,故给予4%的折扣,折扣额在同一张发票的金额栏上注明,此外,公司还按销售额的1%给对方采购人员报销业务招待费。(7)向所在城市的一场体育赛事赞助健身器材一批,市场上尚无同类产品销售,该器材实际生产成本为60000元(成本利润率为20%)。(8)出售2015年购进作为固定资产使用过的小汽车2辆,开具增值税专用发票,上面注明每辆取得不含税销售额80000元。(9)该公司上月末留抵的进项税额为5000元。根据上述资料,计算解答如下问题:
(1)竞胜体育用品公司8月应转出的进项税额是()元。
A、12600
B、26000
C、0
D、18200
(2)竞胜体育用品公司本月外购原材料可以抵扣的进项税额是()元。
A、221765
B、195675
C、234810
D、260900
(3)该企业外购防护服可抵扣进项税额是()元。
A、60000
B、90000
C、130000
D、0
(4)该公司向B百货公司销售体育器材的销项税额是()元。
A、345132.74
B、390000
C、27000
D、480000
(5)该公司货运部门(独立核算部门)送货上门服务应计的销项税额是()元。
A、431.89
B、877.79
C、630
D、0
(6)该公司销售给C体育用品商店运动器材的销项税额是()元。
A、160550
B、112320
C、162240
D、169000
(7)该公司向所在城市一场体育赛事赞助健身器材的销项税额是()元。
A、6480
B、7800
C、9360
D、5400
(8)该公司8月出售小汽车业务的销项税额是()元。
A、3106.80
B、10400
C、20800
D、0
(9)该公司8月销项税额合计是()元。
A、474332.74
B、658384.58
C、583030
D、195781.89
(10)该公司8月应纳增值税是()元。
A、244465
B、-104028.1132
C、304657.74
D、315084.58
第1题
A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税
B.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,对于售价高于原值的按照4%征收率减半征收增值税
C.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税
D.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税
第2题
A. 13600
B.14000
C.14200
D.16312
第3题
A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税
B.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照13%税率征收增值税
C.销售自己使用过的2008年12月31日以前(未纳入扩大增值税抵扣范围试点)购进或者自制的固定资产,按照4%征收率征收增值税
D.销售自己使用过的2008年12月31日以前(未纳入扩大增值税抵扣范围试点)购进或者自制的固定资产,按照6%征收率减半征收增值税
第6题
第7题
A.上期留抵增值税5.6万元
B.购进办公设备的进项税额3.4万元
C.购进生产用原材料的进项税额17万元
D.支付运输费的进项税额0.33万元
第9题
第10题
纳税人销售自己使用过的物品,按下列()政策执行。
A.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税
B.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税
C.2008年12月31日以前未纳人扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税
D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税
第11题
A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32
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