题目
某市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2017年5月发生以下业务:
(1)从国外进口一批散装高档化妆品,关税完税价格为280000元,关税税率为30%。
(2)将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4500套,每套不含税价格为600元。
(3)将上月购进的价值66000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工高档护肤类化妆品,支付不含税加工费8000元,日化厂无同类产品售价,加工产品已收回。
(4)以自产不含税价格25000元的高档修饰类化妆品,与自产不含税价格5000元的普通护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售,开具专用发票上注明销售额42000元。
(5)将一批自产高档护肤类化妆品用于职工福利,生产成本35000元,将新研制的高档修饰类化妆品用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。第13页
已知:高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
<1>、该日化公司5月份应纳进口环节消费税()元。
A、61764.71
B、64235.29
C、78000.00
D、63548.92
<2>、该日化公司销售成套化妆品应纳消费税()元。
A、360035.30
B、405000.00
C、340764.71
D、350807.25
<3>、受托方日化厂应代收代缴的消费税()元。
A、11647.06
B、13058.82
C、14562.37
D、15857.14
<4>、该日化公司5月份应向税务机关缴纳消费税合计()元。
A、376041.18
B、430570.59
C、363785.30
D、376526.48
第1题
A.一般纳税人开具的增值税普通发票
B.小规模纳税人开具的增值税专用发票
C.一般纳税人开具的增值税普通发票或者一般纳税人开具的增值税专用发票
D.一般纳税人开具的增值税专用发票
第2题
A.31.81
B.64.60
C.38.38
D.85
第3题
某中外合资化妆品公司(一般纳税人)9月发生以下业务:
(1)购进香水精,取得增值税专用发票上注明价款30万元,本月货到并验收入库。
(2)用上述购进的10万元香水精,委托一日化厂加工化妆品,本月化妆品公司收回并支付加工费及增值税,日化厂代收代缴了消费税,并开具了增值税专用发票,注明加工费6万元(包括代垫辅料1万元)。
(3)该公司将收回的化妆品80%售给某特约经销商,开具增值税专用发票上注明价款40万元,货款已收到。
(4)另领用外购香水精18万元,领用委托加工收回的化妆品2万元,生产成套化妆品出售,专用发票已开出,注明价款90万元,货已发出,并办妥银行托收手续。
要求:
(1)计算化妆品公司应纳增值税、消费税税额。
(2)计算日化厂应纳增值税、消费税税额(化妆品税率为30%)。
第4题
A、9.80
B、7.32
C、9.02
D、6.15
第5题
第6题
A.1.7
B.1.452
C.36.7
D.1.7035
第7题
M股份有限公司(以下简称M公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。M公司委托N公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的加工费为150万元,增值税额为25.5万元,代收代缴的消费税税额为40万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为()万元。
A.795.5
B.620
C.770
D.810
第8题
(一)
某日化厂为增值税一般纳税人,2005年8月发生以下业务:
(1)生产成套化妆品礼品盒l000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70 000元,取得增值税发票,注明税款ll 900元;
(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品,该企业无同类产品价格,该批化妆品成本为l0 000元,成本利润率为l0%;
(3)将自产的化妆品,向某美容院长期投资,该产品生产成本60000元,成本利润率10%,本企业无同类产品销售价格;
(4)本月进口一批化妆品,关税完税价格l4 000元,关税税率为50%。消费税税率为30%。
根据上述资料回答下列问题:
81.该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为()。
A.16 153.85元
B.18 000元
C.21 000元
D.33 000元
第9题
根据以下资料,回答1~6题。
A公司为一综合性的商业零售企业,增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2011年3月发生下列事项,请分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数):
当月平价销售电器,收到供货方返利款50000元。
第10题
A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
第11题
A.222.44
B.151.34
C.185.14
D.149.08
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