甲公司2015年年初递延所得税资产余额为630000元、递延所得税负债余额为1650000元，当年应交所得

A.100

B.110

C.90

D.70

A.100

B. 110

C. 90

D. 70

A.1000

B.1100

C.900

D.700

A．100

B．110

C．90

D．70

A.2007年12月31日应交所得税为1550万元

B.2007年12月31日应交所得税为1980万元

C.2007年12月31日“递延所得税负债”科目余额为零

D.2007年12月31日“递延所得税资产”科目余额为300万元

E.2007年利润表中“所得税费用”项目金额为1680万元

A.2007年12月31日应交所得税为1 550万元

B.2007年12月31日应交所得税为1 980万元

C.2007年12月31日“递延所得税负债”科目余额为零

D.2007年12月31日“递延所得税资产”科目余额为300万元

E.2007年利润表中“所得税费用”项目金额为1 680万元

A.2008年度利润表中的“净利润”为675000元

B.2008年资产负债表中“递延所得税资产”项目的“期末数”为75000元

C.本年应交所得税250000元

D.期末可抵扣暂时性差异为300000元

A.应确认递延所得税资产20万元

B.应确认递延所得税资产5万元

C.应转回递延所得税资产20万元

D.应转回递延所得税资产5万元

A.30

B.50

C.70

D.130

A.借：所得税费用 3 000 贷：应交税费——应交所得税 2 950 递延所得税资产 50

B.借：所得税费用 2 900 递延所得税资产 50 贷：应交税费——应交所得税 2 950

C.借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 998.75 递延所得税负债 50

D.借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 948.75 递延所得税资产 50

甲公司20×8年有关所得税资料如下：

（1）甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，年初递延所得税资产余额为37．5万元，其中存货项目余额为22.5万元，未弥补亏损项目余额为15万元。

（2）本年度实现利润总额500万元，其中取得国债利息收入20万元，因发生违法经营被罚款10万元，因违反合同支付违约金30万，工资及相关附加超过计税标准60万，上述收入或支出已全部用现金结算完毕。

（3）年末计提固定资产减值准备50万，年初减值准备为0，转回存货跌价准备70万元，使存货可抵扣暂时性差异由年初余额90万减少到年末的20万，税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。

（4）年末计提产品保修费用40万，计入销售费用，预计负债余额为40万元（期初余额为O），税法规定，产品保修费用在实际发生时可以在税前扣除。

（5）至20×8年末为止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为15万元。

要求：

（1）指出上述事项中，哪些将形成暂时性差异，属于何种暂时性差异；

（2）计算甲公司20×8年应交所得税；

（3）计算20×8年末递延所得税资产余额，递延所得税负债余额；

（4）编制所得税的相关会计分录。