实训目的：练习建筑工程营业税应纳税额的计算。 案情说明：北京市江鑫建筑工程公司（地处县城)具备建筑业施工（

实训目的：练习小规模纳税人应纳增值税款的计算。

案情说明：某商店为增值税小规模纳税人，2008年8月份，取得零售收入总额12.48万元。

实训要求：计算该商店2008年8月应缴纳的增值税税额。

实训目的：练习委托加工应税消费品应纳消费税的计算。

案情说明：某汽车公司委托某轮胎厂加工汽车轮胎1000套，橡胶由汽车公司提供，共计2100千克，每套轮胎材料成本130元，轮胎厂加工一套汽车轮胎的加工费是35元，代垫辅助材料15元。该厂没有同类轮胎销售价格。

实训要求：计算受托方代收代缴委托方应纳的消费税税额。

实训目的：练习视同销售应税消费品应纳消费税的计算。

案情说明：某卷烟厂新研制出一种雪茄烟，提供100大箱用于某博览会样品并分送参会者。由于其难以确定销售价格，因此只能按实际生产成本800元/大箱计算价格，已知其成本利润率为10%，消费税税率为25%。

实训要求：计算这100大箱应纳的消费税税额。

实训目的：练习营业税纳税案例分析。

案情说明：某财务咨询公司于2004年12月1日开张，主要从事财务、税务咨询及财税培训等业务。2004年12月份发生业务如下：

(1)取得咨询服务收入150000元。

(2)独立举办财税培训班一期，取得收入160000元，其中包含培训资料收入50000元。

(3)与某会计师事务所合作共同举办财税培训班。协议规定，对其培训费收入总额扣除办班所耗成本(广告费、资料费、会场费、讲课费、餐费、税金等)后双方按5:5分成。发票由会计师事务所统一开具。收入总额230000元，扣除各项成本180000元后，财务公司分得收入25000元。

(4)该公司2004年度应纳税所得额为90000元。

该财务公司办税员申报应纳税额计算过程如下：

(1)应纳营业税=(150000+160000-50000+25000)×5%=14250(元)

(2)应纳城市维护建设税=14250×7%=997.5(元)

(3)应纳教育费附加=14250×3%=427.5(元)

(4)应纳增值税=50000÷(1+4%)×4%=1923.08(元)

(5)应纳企业所得税申报减免。

实训要求：

(1)根据上述资料，指出该公司办税员办税过程中存在的不当之处，并说明理由。

(2)正确计算应纳税额。

实训目的：练习增值税应纳税额的计算。

案情说明：某公司为增值税一般纳税人，2008年4月，发生以下经济业务：

(1)外购原材料一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

(2)进口生产用的辅助材料一批，关税完税价格10万元，已纳关税1.5万元。

(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

(4)销售产品一批，取得销售额(含增值税)105.3万元。

已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

实训要求：

(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额。

(2)计算该公司4月份增值税进项税额。

(3)计算该公司4月份增值税销项税额。

(4)计算该公司4月份应纳增值税税额。

A.货物整理收入应纳营业税税额=9×3％=0．27万元

B.货物整理收入应纳营业税税额=9×5％=0．45万元

C.仓储收入应纳营业税税额=7×5％=0．35万元

D.仓储收入应纳营业税税额=7×3％=0．21万元

A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)×5％=4．15万元

B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3％=2．01万元

C.装卸收入应纳营业税税额=4×3％=0．12万元

D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1)×5％=0．15万元

A.货物整理收入应纳营业税税额＝9×3%＝0.27万元

B.货物整理收入应纳营业税税额＝9×5%＝0.45万元

C.仓储收入应纳营业税税额＝7×5%＝0.35万元

D.仓储收入应纳营业税税额＝7×3%＝0.21万元

A.货物整理收入应纳营业税税额-9×3％=0．27万元

B.货物整理收入应纳营业税税额=9×5％=0．45万元

C.仓储收入应纳营业税税额=7×5％=0．35万元

D.仓储收入应纳营业税税额=7×3％=0．21万元

A.国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（35＋48）×5%=4.15万元

B.国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（35＋48-16）×3%＝2.01万元

C.装卸收入应纳营业税税额＝4×3%＝0.12万元

D.装卸收入应纳营业税税额＝（4-1）×5%＝0.15万元