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[主观题]

2013年3月，某市税务机关在对甲公司2012年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳

税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司提供纳税担保，但甲公司不承认有逃避纳税义务的行为，并拒绝提供纳税担保。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收保全措施措施。

根据以上资料，回答下列问题

1.下列各项中，不属于纳税担保范围的是() 。

A.税款

B.滞纳金

C.罚款

D.保管担保财产的费用

正确答案:C

2.下列各项中，属于税收保全措施的是() 。

A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D..书面通知纳税人开户银行冻结纳税人资金额相当于应纳税款的存款

正确答案:B,C,D

3.税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，不可以采取税收保全措施的是() 。

A.高级轿车

B.拥有所有权的临街商铺

C.单件价值4000元的生活用品

D.一处以外的住房

正确答案:C

4.如果甲公司对税务机关的税收保全措施不服，可以保护自己权益的途径是() 。

A.仲裁

B.税务行政复议

C.行政诉讼

D.民事诉讼

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第1题

注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计，3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为()

A.2013年2月28日

B. 2013年3月18日

C. 2013年3月22日

D. 2013年3月23日

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第2题

甲公司股东大会于2013年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于3月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入甲公司银行存款账户。3月10日，厂房正式动工兴建。3月15日，甲公司为建造厂房而购买水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月31日，计提当月专门借款利息。甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息应开始资本化的时间为()。

A.2013年3月5日

B.2013年3月15日

C.2013年3月10日

D.2013年3月31日

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第3题

2013年至2014年甲公司投资A公司股票的相关资料如下：（1)甲公司2013年1月1日，以150万元购入A公司

2013年至2014年甲公司投资A公司股票的相关资料如下：

(1)甲公司2013年1月1日，以150万元购入A公司10%的股权，并准备长期持有。

(2)A公司2013年3月1日宣告分派现金股利100万元。

(3)A公司2013年实现净利润500万。

(4)A公司2014年3月2日宣告分派现金股利(分别以下4种情况)：①3月2日分派现金股利700万元;②3月2日提供注会考试必过答案分派现金股利500万元;③3月2日分派现金股利400万元;④3月2日分派现金股利100万元。

要求：编制甲公司有关长期股权投资的会计分录。

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第4题

2008年4月，某市税务机关在对甲公司2007年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有

逃避纳税义务的行为，

并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机构责令甲公司于2008年4月11日～4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。

要求：根据税收征收管理法律制度的规定，分析回答以下问题：

(1)税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示哪些证件、文件？

(2)税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施是否符合法律规定？并说明理由。

(3)税务机关可以采取哪些强制执行措施？

(4)如果甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以通过什么途径保护自己的权益？

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第5题

根据材料回答10~13题：2011年4月，某市税务机关在对甲公司2010年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2011年4月11日至20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，回答。税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示的证件、文件包括（）。

A.税务检查证

B.税务人员身份证

C.税务人员工作证

D.税务检查通知书

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第6题

某市甲公司于2006年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗

失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月5日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2002年度开具的发票存根联销毁；（3）有两张已作账务处理的发票票物不符。税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款30万元（占应纳税额的20%）。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款30万元外，还依法对其进行了相应的处罚。甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于6月18日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。甲公司认为该房产已于4月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。

要求：

根据税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：

（1）甲公司丢失发票的补救措施是否有不符合法律规定之处？说明理由。

（2）甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印是否符合法律规定？说明理由。

（3）甲公司少缴税款30万元属于何种行为？是否构成犯罪？

（4）税务机关在甲公司拖延纳税款，经多次催缴无效的情况下，是否可以查封其财产，以拍卖所得抵缴税款？说明理由。

（5）甲公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点是否符合法律规定？说明理由。

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第7题

甲、乙两家公司同属丙公司的子公司。甲公司于2013年3月1日以银行存款1 450元取得乙公司所有者权益的80％的股份。乙公司在2013年3月1日所有者权益账面价值为2 000万，可辨认净资产公允价值为2200元。甲公司在2013年3月1日该项长期股权投资的成本为（）万元。

A.1 600

B.1 760

C.1 450

D.2 000

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第8题

【资料3】某市甲公司于2011年3月1日丢失一本普通发票，甲公司于2011年3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。2011年4月5日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2008年度开具的发票存根联销毁；（3）有两张已作账务处理的发票票物不符。税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款8000元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款8000元外，还依法对其进行了相应的处罚。甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于2011年6月18日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。甲公司认为该房产已于2011年4月22日抵押给乙公司，并依法办理了抵押登记手续，税务机关无权查封该房产。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列表述中，正确的是（）。

A.在甲公司拖延纳税款，经多次催缴无效的情况下，经县以上税务局局长批准，税务机关有权查封甲公司的房产

B.在甲公司拖延纳税款，经多次催缴无效的情况下，税务机关无权查封甲公司的房产

C.对于已经抵押给乙公司的房产，税收优先于乙公司的抵押权

D.对于已经抵押给乙公司的房产，税收不享有优先权

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第9题

（1）甲公司2013年2月销售一批商品给乙公司，货款i00万元，收到80万元现金存入银行，2013年5月收到余

款20万元。

（2）2013年3月预收丙公司l0万元货款，2013年4月将上述已收货款的商品发给丙公司。

要求：根据以上业务填列下表中各业务在权责发生制和收付实现制下确认的收入金额。

权责发生制

收付实现制

（l）

2013年2月

2013年5月

（2）

2013年3月

2013年4月

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第10题

乙银行要求甲公司偿还贷款本息的诉讼时效期间届满日应为()。

A.2013年1月1日

B.2014年1月1日

C.2013年3月1日

D.2014年3月1日

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