题目
某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月生产经营业务如下:
(1)进口生产用机械一台,国外买价128 000元,运抵我国入关前支付的运费8400元、保险费7600元;入关后运抵企业所在地取得的运输公司开具的增值税专用发票,注明运费3 200元、税额352元。
(2)向农业生产者收购烟叶120吨并给予补贴,收购发票上注明每吨收购价款20000元,共计支付收购价款2400000元;另外,取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费120000元、税额13200元。
(3)销售甲类卷烟400标准箱给某烟草专卖店,每箱售价15000元、销项税额2550元,共计应收含税销售额7020000元。由于专卖店提前支付价款,卷烟企业给予专卖店2%的销售折扣,实际收款6879600元。另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费140000元、税额15400元。
(4)月末将20标准箱与对外销售同品牌的甲类卷烟销售给本企业职工,每箱售价7020元并开具普通发票,共计取得含税销售额140400元。
(5)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的烟叶霉烂变质3.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
(6)出租货运汽车3辆,开具普通发票取得含税租金收入42120元。
(其他相关资料:关税税率15%,烟叶税税率20%,甲类卷烟消费税税率56%加150元/每标准箱,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
该卷烟生产企业自行计算6月应缴纳的各项税费如下:
A.进口机械应缴纳增值税=(128000+8400+7600+3200)×(1+15%)×17%=28 777.6(元)
B.可抵扣的进项税额=(2400000+120000)×(1+10%)×(1+20%)×13%+352+13200+15400+28777.6=490 161.6(元)
C.销项税额=(6879600+140400+42120)×17%=1200560.4(元)
D.损失烟叶转出进项税额=3.5×20000×13%=9100(元)
E.应缴纳增值税=1200560.4-490161.6+9100=719498.8(元)
F.应缴纳的消费税=(6879600+140400+42 120)×56%+(400+20)×150=3954787.2+63000=4017787.2(元)
G.应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加=(28777.6+719498.8+4017787.2)×(7%+3%+2%)=571927.63(元)
要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)按A至G的顺序指出该企业自行计算6月应缴纳税费的错误之处,并简要说明理由。
(2)计算该企业进口设备应缴纳的增值税。
(3)计算该企业6月可抵扣的进项税额。
(4)计算该企业6月的销项税额。
(5)计算该企业损失烟叶应转出的进项税额。
(6)计算该企业6月应缴纳的增值税。
(7)计算该企业6月应缴纳的消费税。
(8)计算该企业6月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
第1题
A.卷烟批发企业应纳增值税为4250元
B.卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元
C.卷烟批发企业应纳消费税为1250元
D.卷烟批发企业应纳消费税为0元
E.卷烟批发企业需要缴纳从量消费税
第2题
第3题
A.卷烟批发企业应纳增值税为4250元
B.卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元
C.卷烟批发企业应纳消费税为l250元
D.卷烟批发企业应纳消费税为0元
第4题
A.10.30
B.9.43
C.10.41
D.8.65
第5题
A.10.30
B.9.43
C.10.41
D.8.65
第6题
A.29525.78
B.20520
C.32490
D.21664
第7题
A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟,可以抵扣已纳消费税
B.外购烟丝用于连续生产卷烟,不可以抵扣已纳消费税
C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝,需要按售价计算缴纳消费税
第8题
A.30240
B.56160
C.57500
D.59250
第10题
A.卷烟制造企业从农业生产者处购进烟丝
B.从小规模纳税人处购进原材料而支付的价款,取得税务机关代开的增值税专用发票
C.从小规模纳税人处购进机器设备而支付的价款,取得增值税普通发票
D.购买增值税税控收款机,取得增值税普通发票
第11题
A.该企业应纳增值税为4250元
B. 该企业应纳增值税为4972.5元
C. 该企业应纳消费税为1250元
D. 该企业应纳消费税为9000元
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