某企业2006年度纳税调整后所得为28万元，弥补上一年度发生的亏损20万元，该企业2006年度适用的企业所得税税率应为( )。

年度应缴纳企业所得税()万元。

A．1.44

B．2.16

C．2.64

D．13.2

06年度应缴纳企业所得税（）万元。

A． 1.44

B． 2.16

C． 2.64

D．13.20

(五)

某交通运输公司2006年度利润表显示的“利润总额”为-l20万元，向主管税务机关进行企业所得税年度纳税申报时无纳税调整项目，企业所得税年度纳税申报表显示的“纳税调整前所得”、“纳税调整后所得”和“应纳税所得额”均为-120万元，2006年度没有上报主管税务机关的审批事项。

2007年8月市地税稽查分局对该公司2006年度企业所得税进行稽查，发现该公司2006年6月“营业外支出”有一笔业务借方发生额为50万元，稽查人员通过询问和稽查有关凭证资料等，确认该笔业务是由于2006年6月该公司发生重大交通事故，造成损失计入“营业外支出”，内容包括：

(1)交通事故造成车辆报废，车辆购进原值为80万元，已提折旧30万元，保险部门赔偿20万元，净损失30万元；

(2)因交通事故损坏了居民住宅，经协商赔偿居民损失l2万元；

(3)交通事故系驾驶人员严重违章造成，交警处以罚款2万元；

(4)交通事故造成驾驶员及押车员受伤，救治费用合计6万元。

地税稽查人员认为该公司2006年度企业所得税纳税申报不准确，拟调整增加该公司2006年度应纳税所得50万元，并调减以后年度可税前弥补的亏损50万元，同时依据《税收征管法》关于偷税的处罚标准，按所偷税额的50％处以罚款8．25万元j(假定没有其他涉税事宜)

问题：

28．指出该公司2006年度的企业所得税纳税申报中存在哪些问题。

纳税年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，企业实行改组改制的，一个纳税年度内也不得调整。()

A.194

B.244

C.242.5

D.250

A.10

B.2

C.3

D.3.6

某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查．纳税调整前扣除了

通过当地政府机荚扪，ff给受灾地区的货币资金5n玎几。i炙企业2004{三度的应纳

f；l所册额足（）万元。

A．194 B．244

C．242．5 D．250

税年度纳税申报时无纳税调整项目，企业所得税年度纳税申报表显示的“纳税调整前所得”、“纳税调整后所得”和“应纳税所得额”均为-120万元，2006年度没有上报主管税务机关的审批事项。

2007年8月市地税稽查分局对该公司2006年度企业所得税进行稽查，发现该公司2006年6月“营业外支出”有一笔业务借方发生额为50万元，稽查人员通过询问和稽查有关凭证资料等，确认该笔业务是由于2006年6月该公司发生重大交通事故，造成损失计入“营业外支出”，内容包括：

(1)交通事故造成车辆报废，车辆购进原值为80万元，已提折旧30万元，保险部门赔偿20万元，净损失30万元；

(2)因交通事故损坏了居民住宅，经协商赔偿居民损失12万元；

(3)交通事故系驾驶人员严重违章造成，交警处以罚款2万元；

(4)交通事故造成驾驶员及押车员受伤，救治费用合计6万元。

地税稽查人员认为该公司2006年度企业所得税纳税申报不准确，拟调整增加该公司2006年度应纳税所得50万元，并调减以后年度可税前弥补的亏损50万元，同时依据《税收征管法》关于偷税的处罚标准，按所偷税额的50%处以罚款8.25万元。(假定没有其他涉税事宜)

问题：

1．指出该公司2006年度的企业所得税纳税申报中存在哪些问题。

2．指出市地税稽查人员的处理意见存在哪些问题，并简述理由。

下列表述中正确的有（）。

A．张某不是自行申报纳税的纳税义务人

B．张某应在2006年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报

C．稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人

D．张某应在2006年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库

A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人

B.张某应在2006年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报

C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人

D.张某应在2006年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库

下列表述中正确的有（）。

A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人

B.张某应在2006年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报

C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人

D.张某应在2006年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库