请教：2012年注册税务师考试《税法I》冲刺模拟试卷（6)第3大题第7小题如何解答？

【题目描述】

2011年甲企业应纳土地使用税（）元。

A．40000

B．20000

C．60000

D．30000

甲企业2011年应缴纳土地使用税=(9000+6000)×4-12×4=20000(元)

为什么年税额是4啊

【题目描述】

第 1 题下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

【题目描述】

根据现行增值税规定，下列说法正确的有（）。

A．混合销售行为按规定应当征收增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从销项税额中抵扣

B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税

C．对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行先征后退政策

D．三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过3%的部分实行即征即退

E．对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税

选项C，对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；选项D，三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过8%的部分实行即征即退。

对于答案C不是超过3%的部分实行即征即退吗,怎么题中先征后退也对吗？

【题目描述】

第 20 题甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值l50万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）元。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

这要怎么算啊

【题目描述】

第 9 题甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢材金额，国家牌价为每吨0．5万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税（）元。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

印花税是怎样计的？

【题目描述】

2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他费用共计546万元；该企业将全部土地“三通一平”后转让18000平方米，取得销售收入7200万元；将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月该企业上述业务应纳营业税（）万元。

A．180．00

B．198．30

C．210．00

D．360．00

［答案］：C

［解析］：

应纳营业税=［7200/18000×（18000+3000）-18000/90000×（18000+3000）］×5%=210（万元）。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

这个题一点都不明白，请老师详细解释一下考点和解题过程行吗？

【题目描述】

第 2 题某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（）万元。A．18

B．20

C．21

D．30

[解析]业务招待费限额=6000×0.3％+3=21（万元）。

[提示]按现行规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除.，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

[点评]本题主要考核第1章第1部分“业务招待费”知识点。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

解析]业务招待费限额=6000×0.3％+3=21（万元）。

加那3万元是什么意思

【题目描述】

王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，处置了其中A企业的债权，收款8万元(该债权为甲企业以10万元购置，该批债权价值15万元，其中A企业欠甲9万元，B欠甲6万元，购置时发生拍卖招标手续费0．2万元)，处置过程中发生审计评估费、诉讼费等合计0．6万元。王某处置打包债权应纳个人所得税（）万元。

A．0．23

B．0.40

C．0．32

D．0．26

应纳个人所得税=[8-(10 0．2)？9／15—0．6]？20％=0．26(万元)。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

应纳个人所得税=[8-(10 0．2)？9／15—0．6]？20％=0．26(万元)。

这是什么公式，能具体点吗，谢谢！！

A.执业人员的学历水平高低

B.被服务企业财务会计制度核算制度是否健全

C.执业人员的职业道德水平的高低

D.税务师事务所是否有健全的质量控制体系

E.企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致(2016《涉税服务实务》考试真题)

【题目描述】

某企业每年现金需要量为250 000元，现金与有价证券的每次转换成本分别为500元，有价证券的报酬率为10%。则企业每年最低持有现金总成本为（）元。

A．200

B．1 250

C．40

D．5 000