题目
第1题
要求:(1)计算并编制20X7年第三季度计提预计负债的会计分录。
(2)假定ABC有限责任公司20×7年度第三季度实际发生的维修费为1700000元,“预计负债——产品质量保证”科目20×7年第二季度余额为60000元。请编写维修费用发生的会计分录并计算“预计负债”科目20X7年第三季度末余额。
第2题
一、目的:练习收入、费用的核算。
二、资料:某工业企业为增值税一般纳税企业,生产销售的甲、乙产品应缴纳消费税。该企业产成品按实际成本计价核算,产品售价不含增值税价格。甲产品单位售价800元,单位成本450元;乙产品单位售价500元,单位成本330元。该企业适用的有关税率分别为:增值税税率17%,消费税税率8%,营业税税率5%。为简化核算,产品销售成本于月末一次计算结转,销售退回产品,直接从本月的销售数量中扣除。该企业2006年12月发生下列经济业务:
1.3日,采用托收承付结算方式销售甲产品1000件,用银行存款代垫运杂费2000元,产品已经发出,开出增值税专用发票,并向银行办妥手续。
2.采用商业汇票结算方式销售乙产品2000件,产品已经发出,开出增值税专用发票,收到购货单位签发并承兑的商业承兑汇票。企业在销售乙产品时,还领用不单独计价的包装物一批,实际成本为1250元。
3.15日,上月销售的甲产品50件因质量问题发生退货,购货单位交来税务机关开具的进货退出证明单,该批产品的原价款为40000元,增值税为6800元,企业用银行存款支付退回的货款及增值税额。退回的产品已验收入库。
4.20日,向某单位转让一项专利技术的所有权,转让收入200000元存入银行,该项专利技术的账面价值200000元,已摊销50000元。
5.22日,用银行存款支付广告费50000元。
6.31日,计算并结转本月产品销售成本。
7.31日,计算并结转本月销售产品应交的消费税,同时结转本月的销售产品应交的城市维护建设税26000元,应交的教育附加税14000元。
8.31日,计算并结转本月转让专利技术应交的营业税,同时结转其应交的城市维护建设税800元,应交的教育附加税200元。
三、要求:根据上述经济业务编制会计分录。
第3题
鼎盛公司是一生产企业,属于增值税一般纳税人,2010年3月发生下列相关业务:
(1)购进A类原材料,专用发票注明买价3000万元,增值税税款510万元,增值税专用发票当期通过认证;
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,收购凭证上注明的买价为500万元;
(3)购进B类辅助材料一批,普通发票上注明价款23.4万元;
(4)将生产出的甲产品对外销售,含增值税售价为5850万元,甲产品增值税税率17%;向运输企业支付运费,取得运输发票上注明运费30万元;
(5)部分自产乙产品被用于职工福利,成本300万元,市场同类产品售价350万元。
要求:根据以上资料,计算并回答下列问题。
(1)计算本期允许抵扣的进项税额;
(2)计算当期销项税额;
(3)计算当期应缴纳增值税。
第4题
(一)会计分录题
资料:ABC公司2008年6月份部分业务如下,要求根据资料编制相关会计分录:
1.6月1日,向甲企业购买钢材一批,货款50 000元,增值税8 500元,材料已验收入库,款项未付。
2.6月5日,从银行存(二)根据以上会计分录,编制发生额试算平衡表。(共10分)。
试算平衡表
2008年6月 单位:元
款提取现金4 000元。
3.6月10日,向金融机构借入短期借款200 000元,款项已存入银行。
4.6月15日,购入不需要安装的设备一台,价款2 300 000元,支付运输费用l 000元,款项已用银行存款付清。
5.6月20日,销售甲产品一批,售价400 000元,增值税68 000元,收到银行承兑汇票。
6.6月25日,领用材料l00 000元,其中:产品生产用55 000元,车间一般耗用25 0c元,管理部门耗用20 000元。
7.6月30日,分配本月工资费用70 000元,其中生产工人工资50 000元,车间管理人工资2 800元,企业管理部门人员工资17 200元。
8.6月30日,计提固定资产折旧20 000元,其中生产车间折旧费为l6 000元,管理部折旧费为4 000元。
9.6月30日,支付银行借款利息50 000元。
10.6月30日,股东甲以厂房对本公司投资,双方协议价值2 929 000元。
第5题
A.159400
B.190400
C.199000
D.202880
第6题
新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2010年1月注册成立,系增值税一般纳税人,该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2010年应纳税所得额为一50万元。2011年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元,从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。 (2)2011年利润表反映的内容如下: 1)产品销售成本4500万元;从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元。 2)销售税金及附加200万元;从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元。 3)销售费用2000万元(其中广告费200万元);财务费用200万元。 4)投资收益50万元(按权益法确认的投资非上市公司股权投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元)。 5)管理费用1200万元(其中,业务招待费35万元,新产品研究与开发费用30万元)。 6)营业外支出800万元(其中,通过省教育厅捐赠给某高校100万元,非广告性赞助支出50万元,存货盘亏损失50万元)。 (3)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中,符合条件的环境保护项目工资100万元),职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%6的比例提取。 (4)全年列支职工福利性支出140万元,职工教育费支出15万元,拨缴工会经费20万元。 (5)假设:①除资料所给内容外,无其他纳税调整事项。②从事符合条件的环境保护项目能够单独核算。③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配。 试计算新华公司2011年应缴纳的企业所得税。
第7题
要求:
编制南海公司、W企业有关会计分录,同时编制南海公司缴纳消费税的会计分录。
第8题
1.购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为400 000元,增值税为68 000元,材料已经验收入库,款项尚未支付;
2.购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为50 000元,
增值税8500元。款项已经支付;
3.销售产品一批。开出专用发票,价款900 000元,税款l53 000元;
4.将产品投资入股200 000元(成本价),该企业没有同类产品售价;
5.销售小轿车l辆,取得收入220 480元。小轿车账面原值300 000元
6.该企业附设一非独立核算的招待所,取得客房住宿费收入100 000元,取得
代为旅客购飞机票手续费收入2000元;
7.招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收入120 000元,歌舞厅门票收入
30 000元,歌舞厅销售酒水收入50 000元(歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。
81.本期增值税销项税额为()元。
A. 159 400
B. 190 400
C. 199 000
D. 202 880
第9题
A.190400
B.159400
C.199000
D.202880
第10题
A.正确
B.错误
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