某服务公司2007年发生以下业务： （1)提供中介服务，取得服务收入120万元； （2)派本单位员工上门提供

A.用于支付劳动力工资和福利费的28万元

B.用于支付劳动力社会保险费的12万元

C.用于支付劳动力住房公积金的2万元

D.用于招待用工单位代表的1万元

某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：

(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。

(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。

(3)提供会议服务取得收入30万元。

(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。

(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。

(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。

(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。

(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。

(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。

(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。

(6)计算转让房产应缴纳的营业税。

某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：

(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，

40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公

积金。

(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。

(3)提供会议服务取得收入30万元。

(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。

(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。

(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。

(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。

(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。

(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。

(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。

(6)计算转让房产应缴纳的营业税。

某服务公司主要从事人力资源中介服务，2014年2月份发生以下业务：

（1）接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。

（2）提供人力资源咨询服务取得收入40万元。

（3）提供会议服务取得收入30万元。

（4）在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华），支付费用20万元。

（5）借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。

（6）转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。

2．计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。

3．计算提供会议服务应缴纳的营业税。

4．计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。

5．计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。

6．计算转让房产应缴纳的营业税。

根据材料回答5~8题：

某综合服务公司2011年8月下设各业务部门，发生以下业务：

(1)建筑安装部自建楼房一栋总成本5000万元，将其售给另外一单位，协议商定价格6500万元，产权已经移交，本月收到价款；

(2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入20万元．点歌收入80万元，烟酒饮料及小食品销售收入90万元，其他10万元；

(3)广告部当月收取广告收入500万元，支付给电视台的广告发布费220万元，支付给某广告制作单位广告制作费用50万元；

(4)下设非独立核算运输队当月运营收入150万元，联运收入200万元，支付给其他联运单位承运费用120万元；

(5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1200万元。

(6)下设非独立核算物业公司，当月取得物业管理收入620万元，代业主支付水、电、燃气费200万元，代承租者支付的水、电、燃气费2万元，代承租者支付的租金18万元。(当地规定娱乐业营业税税率为20%，建筑业成本利润率为10%)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

业务(1)应纳营业税为（）万元。

A．495．1

B．368．23

C．325

D．490

某具有进出口经营权的外贸公司，2007年3月发生以下经营业务：

(1)经批准从境外进口小汽车30辆，每辆小汽车货款l5万元，运抵我国海关前发生的运输费用9万元、保险费用1.38万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。

(2)公司委托运输公司将小汽车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元。公司自用2辆并作为本公司固定资产。已知：小汽车关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为9%。

要求：

(1)计算小汽车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税；

(2)计算国内销售环节应缴纳的增值税。

某摩托车改造厂为增值税一般纳税人，甩外购二轮摩托车改装生产三轮摩托车。2007年10月发生以下业务：

(1)月初库存二轮摩托车10辆，单价5600元，月末库存二轮摩托车20辆，单价5200元；

(2)本月购进二轮摩托车50辆，单价5000元(不含税)，取得增值税专用发票，货已入库，款已支付；

(3)本月销售二轮摩托车10辆，单价6000元(不含增值税)；

(4)本月销售三轮摩托车30辆，单价10000元(不含增值税)；

(5)本月购进摩托车配件一批，价款70000元，取得增值税专用发票上注明的税金是11900元，货已入库，款已支付；

(6)向市公安局捐赠三辆三轮摩托车，其成本每辆6000元。

计算摩托车改造厂2007年10月应纳的消费税和增值税。(该摩托车厂适用10%的消费税税率)

某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2007年11月发生以下业务：

(1)本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮胎，开具普通发票上注明价款23.4万元；

(2)销售农用拖拉机专用轮胎，开具增值税专用发票上注明销售额10万元；

(3)销售农用拖拉机通用轮胎，取得价税合计收入40万元；

(4)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎30万元，门市部当月取得含税收入39.78万元；

(5)本月外购汽车轮胎，取得的防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元，本月生产领用80%，发票本月已认证。

要求：计算该纳税人当月应纳消费税和增值税(轮胎适用消费税税率为10%)。

某卷烟厂（一般纳税人），2007年7月发生以下业务：

（1）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票 上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税；

（2）卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元，另50%当月全部用于生产卷烟；

（3）本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。

要求：

根据以上情况回答下列问题：

（1）计算受托方应代收代缴的消费税；

（2）计算受托方应纳的增值税额；

（3）计算卷烟厂应纳的消费税税额。

（税率：烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元）。