注册会计师了解海通科技公司对其存货验收人员制定的以下工作要求，能认可的是（）。

A.在实物盘点工作底稿中记录的最后一张存货验收单号码

B.在对存货实地观察时获得的采购截止资料

C.区分应付账款中的目的地交货和起运点交货

D.向与被审计单位有购销往来的债务人寄送询证函

A.对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账

B.对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录，避免与本单位存货混淆

C.设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货，定期与会计部门核对

D.记载管理过程中废弃的存货

A.核对进账单与存入银行账户的日期和金额是否相符

B.核对货币资金银行存款日记账的收入金额是否正确

C.核对收款凭证与银行对账单是否相符

D.核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符

称，而且规定生产人员填制贵重原材料领料单后须经车间主任以签字、盖章的方式进行审批。根据这一情况，注册会计师在测试该项规章管理制度的执行效果时，应当依据生产车间主任是否在每张贵重原材料领料单上签字、盖章来判断其是否认真履行了审批职责。（）

售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是（）。

A．对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可见，有无异常的迹象

B．除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求公司送检发票

C．进行常规检查后如果没有发现明显迹象，可以认为发票是真实可靠的

D．取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的

A.存在大额现金被经手或处理的情形

B.不相容职务的分离不充分，或独立审核不力

C.对外勤审计工作的完成或审计报告的出具提出不合理的时间限制

D.对高层管理人员的差旅费、业务招待费等财务支出审查薄弱

A.如果发现一般职员舞弊，应与中层管理层人员沟通

B.如果发现中层管理层人员舞弊，应当与高层管理层人员沟通

C.如果发现高层管理层人员舞弊，应当与治理层人员沟通

D.如果发现治理层舞弊，应当在股东大会上作陈述

A．复核采购、生产和销售记录

B．向能够接触到相关存货项目的第三方人员询证

C．视为审计范围受到限制，并依严重程度确定对财务报表的影响

D．如果乙公司对其生产、使用和处置存有正式报告，注册会计师可追查至有关报告

A.向乙公司进行函证

B.纳入存货的监盘范围

C.因为其存放地点不在H公司，无法实地监盘，因此不将其纳入存货的监盘范围

D.仅利用H公司的账簿记录确认C材料的账面价值

前，需要研究评价郑州海通公司销售业务的内部控制。资料一：郑州海通公司为扩大销售渠道，在洛阳地区设立了一家销售网点，委派当地人员赵某担任该网点的经理，网点的会计则由公司本部直接委派财务人员孙某前往担任。为满足经营需要，郑州海通公司在工商银行洛阳分行开设了专门账户，供该销售网点支付相关费用。公司规定，销售网点的支票由会计人员孙某保管，财务章由赵某掌管。使用支票支付费用须由赵某和孙某共同签发，并指定孙某持签发的支票到银行办理支取手续。作为会计人员，孙某除登记银行日记账外，每月还必须按时从银行取得对账单进行核对。支票存根、作废支票、银行对账单等均由孙某保管。孙某每月必须编制现金支出报告送交公司总部。资料二：经了解内部控制后，注册会计师周琳决定将开具销售发票这一环节作为控制测试的重点。这一环节具体包括填制连续编号的销售发票并向顾客寄送。

要求1：

分析郑州海通公司现金支出内部控制中存在的一个最严重的缺陷，指出这一缺陷可能导致错报的具体情况，并提出针对性的改进建议。

要求2：

（1）对于开具销售发票这一环节，注册会计师主要应关心哪些问题？这些问题分别与管理层对销售业务的何种认定相对应？

（2）为了降低开具销售发票过程中出现重复、遗漏、错误计价或其他差错，郑州海通公司应设立哪些控制程序？

（3）注册会计师周琳如何对这一环节的内部控制实施控制测试？