题目
A.13.20万元
B.14.88万元
C.17.44万元
D.18.41万元
第1题
A.13.20万元
B.14.88万元
C.17.44万元
D.18.41万元
第2题
A.13.20万元
B.14.88万元
C.17.44万元
D.18.41万元
第3题
A.13.20万元
B.14.88万元
C.17.44万元
D.18.41万元
第4题
某设在天津经济技术开发区的生产性外商投资企业,1999年开业,注册资本2000万美元,形成 A生产项目并从当年起获利。2000年追加投资1500万美元,形成第B生产项目,该项目从2001年起投产,当年取得利润100万元。2005年该企业应纳税所得额50万元,其中A项目30万元,B项目20万元,已预缴企业所得税8万元。2006年初经会计事务所审核,发现以下项目需要调整:
(1)A项目取得B股股票转让净收益20万元,计入资本公积金。
(2)企业境内投资取得股息5万元,已并入B项目的应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率为15%。
(3)A项目企业与境外咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务,收取咨询费收入50万元,未计入应纳税所得额,该境外咨询企业派人来华参与咨询业务。
(4)B项目有2002年到期的应付未付款20万元,债权人没有要求偿还。
(5)A项目国库券到期利息收入4万元和国库券转让收入5万元未计入会计利润。
(6)该企业的外国投资者从该企业分得利润20万元,汇往境外。
要求:(1)说明该企业可以享受哪些税法规定的税收优惠,
(2)逐项说明调整理由,计算该企业2005年度应缴纳的企业所得税。
第5题
A.1997
B.1998
C.1999
D.2000
第6题
A.2.75万元
B.7.5万元
C.1.875万元
D.375万元
第7题
A.410
B.390
C.436
D.904
第8题
单位:万元
2006年度有关经营情况如下:
(1)2006年12月从国内购进两台设备并投入使用,其中一台为国产设备,支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元;另一台属于由进口的各项配件、零件简单组装而成的设备,支付设备价款100万元,增值税进项税额17万元、运输费10万元。
(2)全年外购原材料共计金额900万元,取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证,支付购进原材料的运输费用共计30万元。
(3)全年销售产品外具税控增值税:专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得含税收入351万元;房屋出租收入155万元;取得国债利息收入20万元,转让记账式国库券收益12万元。
(4)产品销售成本2000万元。
(5)发生销售费用300万元,发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元、支付给关联企业管理费9万元)。
(6)营业外支出反映业务:通过红—卜字会向某灾区捐资20万元;由于管理不善,产品被盗,损失的产品生产成本50万元,保险公司赔偿40万元。经测算,产品成本中外购原
材料的比重占60%,外购材料的增值税税率为l7%。
(7)以企业使用过的设备对外投资,设备账面原值为80万元,已提取折旧30万元,双方确认的价值为60万元。
(8)外国投资者2007年初将从2006年分回的税后利润62.5万元用于增加注册资本。
(说明:该企业2000年下半年开业,选择2001年为获利年度,不考虑地方所得税)
要求:按下列J顷序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算该企业2000—2005年共计应缴纳的企业所得税税额:
(2)计算该企业2006年度共计应缴纳的流转税;
(3)计算该企业2006年应税收入总额;
(4)计算该企业2006年所得税前准许扣除的期间费用;
(5)计算该企业2006年所得税前准予扣除的营业外支出;
(6)计算该企业2006年应纳税所得额;
(7)计算该企业2006年实际应纳所得税额;
(8)计算外国投资者再投资退税额。
第9题
(二)
某生产性外商投资企业,所得税适用税率30%(经当地政府批准,免征地方所得税)。该企业只享受“二免三减半”优惠政策。1997年开业经营,经营期15年,该企业兼营非生产性业务,经审核发现1997年至2004年的应纳税所得额、生产性收入占全部业务收入的比重及历年所缴的所得税如下:
会额单位:万元
纳税年度
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
利润总额
一70
50
80
120
—30
125
200
130
应纳税所得额
一50
lO
90
140
一10
120
250
150
生产性收入占全部
业务收入的比重(%)
51
61
63
49
57
45
69
70
缴纳的所得税
0
0
0
2l
O
18
37.5
45
要求:23.该企业的第一个获利年度是哪年并说明理由。
第10题
A.300
B.500
C.100
D.660
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