题目
(1)免税进口材料一批加工出口,货值折合人民币l00万元,包装箱费用2万元,海运费8万元,关税税率7%;
(2)国内采购材料一批,增值税专用发票注明价款300万元,增值税51万元;采购运费2万元,装卸费0.4万元;
(3)出口销售产品5套,离岸价格折合人民币300万元,该产品生产成本40万元/套; (征税率17%,退税率13%)
(4)当期管理费用账户列支管理费90万元,其中有职工家庭财产保险l0万元,关联企业管理费用5万元,当年新产品开发费用在本月汇集合计20万元;
(5)当期销售费用账户列支费用80万元,其中包括给本单位雇员佣金20万元;
(6)在国内销售产品4套,取得不含税价格240万元,该产品的生产成本50万元/套;
(7)从境外分回税后利润l2万元,该国所得税税率20%。
假定企业实际工资开支与国家规定标准相符,要求按顺序计算:
(1)该企业当期进口环节税金;
(2)该企业当期应抵扣的进项税总和;
(3)当期应纳的增值税;
(4)当期应退增值税;
(5)当期销售总成本;
(6)当年应纳税所得额;
(7)当年度应纳的企业所得税。
第1题
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
第2题
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
第4题
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
第5题
A.2021年12月31日
B.2025年12月31日
C.2030年12月31日
D.2035年12月31日
第6题
A.自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税
B.鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业
C.对在南宁新注册开办,经认定符合享受国家西部大开发企业所得税税收优惠政策条件的企业,自其取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起,免征属于地方分享部分的企业所得税5年
D.南宁新注册开办且符合西部大开发企业所得税优惠条件的纳税人,西部大开发企业所得税优惠和企业所得税地方分享部分减免不得叠加享受,自行选择一项最优优惠政策享受
第7题
A.境外投资收益属于居民企业问的权益性投资收益,免征企业所得税
B.向其他企业拆借资金的利息支出,属于企业间支付的利息支出,不得扣除
C.该企业2008年可以享受减半征收企业所得税的优惠
D.新产品研究开发费用可以加计扣除
E.以产品对外投资,应该视同销售货物,计算企业所得税
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