题目
序号 主要业务活动 对应的凭证及记录 财务报表项目及认定 l 请购商品和劳务(请购与预算审批职责分离) 请购单 2 编制订购单(即询价、货比三家确定一家,询价与确定供应商职责分离) 订购单 3 验收商品(核对订货单、购货发票、验收与购货职责分离) 验收单 4 储存商品(验收与储存职责分离) 验收单 序号 主要业务活动 对应的凭证及记录 财务报表项目及认定 5 编制付款凭单(由付款凭单部门编制)
(1)确定购货发票的内容与相关的验收单、订
购单的一致性;
(2)确定购货发票计算的正确性;
(3)编制有预先编号的付款凭单,并附上支持性
凭证(如订购单、验收单和购货发票等)这些支
持性凭证的种类,因交易对象的不同而不同;
(4)独立检查付款凭单计算的正确性;
(5)在付款凭单上填人应借记的资产或费用账
户名称; 、
(6)由被授权人员在凭单上签字,以示批准照
此凭单要求款。付款凭单存货/存在、计价与分
摊、完整性 付款凭单 6 确认与记录负债(按正确的金额确认和记录应付
账款,记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产,定期核对应付账款总账余额与
应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额) 预付账款明细账
应付账款明细账
应付票据明细账 7 付款:
(1)单位财会部门在办理付款业务时,应当对购货发票、结算凭证、验收单等相关凭证的真
实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核;
(2)单位应当建立预付账款和定金的授权批准
制度,加强预付账款和定金的管理;
(3)单位应当加强应付账款和应付票据的管理,
由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项需经有关授权人
员审批后方可办理结算与支付;
(4)单位应当建立退货管理制度,对退货条件、
退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明
确规定,及时收回退货款;
(5)单位应当定期与供应商核对应付账款、应
付票据、预付账款等往来款项。如有不符,应
查明原因,及时处理。 现金日记账、银行存款日记账 8 记录现金、银行存款支出 现金日记账、银行
存款日记账、银行
存款余额调节表
第1题
被审计单位采购与付款循环中涉及的主要业务活动包括【】
A.对外订购
B.验收商品
C.储存商品
D.付款
第9题
被审计单位采购与付款业务循环中涉及的主要凭证有:
A.请购单
B.验收单
C.生产通知单
D.卖方发票
E.客户订货单
第11题
A.下列各项中,属于采购与付款循环中实物控制措施的有:
B.设置采购日记账,及时完整记录所有采购业务
C.未签发的支票由专人予以妥善保管
D.加强对已验收入库商品的控制,限制非授权人员接近
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