题目
A.删除原工作底稿中的部分记录
B.在全部工作底稿上添加索引号及页次
C.将3月8日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中
D.废弃已被取代的原材料监盘工作底稿
第1题
A.召集信息技术及其他专家参加项目组讨论
B.为确保审计进度,在项目开始后和即将结束时集中讨论两次
C.项目组内部讨论不要求所有成员每次都必须参加
D.每次项目组讨论都要强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度的重要性
第2题
(2)本年减少的固定资产是否均已进行会计记录。
请回答:
(1)对于以一笔款项同时购入多项没有单独标价的固定资产,陈华应当检查哪些文件与凭证,以证实其真实性;XYZ公司应如何进行会计处理,陈华方可确认其计价的正确性。
(2)为检查XYZ公司是否存在未作会计记录的股东资产减少业务,陈华应当实施哪些具体的实质性程序。
第3题
第4题
(1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友,经H介绍,A注册会计师从其他企业筹得款项,成功举办个人专场演出。
(2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友,1将甲公司职工集资建房的指标转让给B,B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。
(3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。
(4)审计项目组成员D的朋友于20×7年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。
(5)ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所,担任甲公司办公室主任。
(6)甲公司系乙上市公司的子公司。20×8年末,审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票,该股票每股市值为12元。
要求:
针对上述事项(1)至(6),分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁,并简要说明理由。
第5题
A.在业务流程层面对被审计单位内部控制的了解和评估,通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责,同时需要项目组其他成员的参与和配合
B.程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报,但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用
C.注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
D.如果不打算信赖控制,注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
第6题
A.在业务流程层面对被审计单位内部控制的了解和评估,通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责,同时需要项目组其他成员的参与和配合
B.程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报,但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用
C.注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
D.如果不打算信赖控制,注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
第7题
A.若被审计单位规模很小,无需制定总体的审计计划
B.计划审计工作由项目组中从事这项工作时间最长经验最丰富的注册会计师完成
C.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
D.订立审计计划前一定要对被审计单位进行充分的了解,因为计划一旦确定不能更改
第8题
A.随同产品出售单独计价的包装物的成本
B.出租无形资产支付的服务费
C.销售材料结转的材料成本
D.出售无形资产结转的无形资产的摊余价值
第9题
(1)坏账核算的会计政策:坏账核算采用备抵法。2004年前按期末应收账款余额的10%计提坏账准备,本年坏账准备按账龄分析法计提。应收账款和坏账准备项目附注:
要求:假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审计无误,请你代注册会计师陈华和周琳运用专业判断及分析性复核方法,指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处,并简要说明理由。
第10题
A.三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)、财务报表预期使用者
B.注册会计师通常是指项目合伙人或项目组其他成员,有时也指其所在的会计师事务所
C.在某些单位,治理层和管理层可能存在重叠
D.预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员,不包括管理层
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