某企业从1997年至2003年的盈亏分别如下：亏损80万元、盈利10万元、亏损30万元、盈利40万元、亏损20万元、亏损50万元。根据规定，该企业在计算2003年的企业所得税时可以弥补的亏损数额为（）。

一、目的：练习亏损弥补的会计处理。

二、资料：

1．华兴企业1997年～2003年的盈亏情况如下表所示：

单位：万元 年度 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 利润(或亏损) -80 -20 10 10 20 30 50

2．某企业的管理层作出决定：以法定盈余公积金弥补以前年度留下(5年外)的亏损15万元。

三、要求：

1．根据资料1，结转各年的本年利润(或亏损)，计算弥补亏损后应缴纳的所得税(税率为33%)，并编制有关的会计分录。

2．根据资料2，编制有关的会计分录。

（二）

经济特区某中外合资经营企业为生产性先进技术企业，中方与外方股权比例为6：4。1997年8月开始生产经营，经营期20年，1997年获利40万元，企业选择从1998年起计算减免税优惠期限并获批准。2003年以后该企业被有关部门继续认定为先进技术企业，1997年至2005年的应税所得情况如下：

金额单位：万元

年度

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

应税所得

40

-50

100

110

160

180

230

260

210

2006年该企业发生以下相关业务

(1)2月份该企业的外方投资者将分得的2005年税后利润全部再投资用于扩建本企业生产规模。

(2)全年取得产品销售收入4800万元

(3)全年发生产品销售成本3150万元，销售费用310万元，管理费用650万元

(其中含交际应酬费32万元)

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题(不考虑地方所得税)：

75．1997~2005年度该企业应缴纳企业所得税共计（）万元。

A．106.75 B．109.75 C．141.75 D．144.75

本总额4000万元。该企业1997年至2002年自行申报的应纳税所得额分别为-120万元、200万元、500万元、77万元、1600万元和2000万元，均已按 “两免三减”的规定缴纳了所得税。2003年6月主管税务机关对其前4年生产经营活动进行检查，发现以下业务未按规定纳入税务处理：

（1）1999年10月进行技术改造，购置国产设备（金额350万元，其中含设备运输、安装和调试费50万元），符合投资抵免所得税的条件。

（2）2000年12月取得房屋租金收人200万元。

（3）2001年，将账面净值600万元的机器设备，用于对外投资，经双方确认价值为680万元。

（4）1999年7月发生的应付账款20万元，至2001年底仍无法与债权人取得联系。

（5）2002年其他福利类费用实际支出80.4万元，已知在税前列支的工资总额为360万元。

（提示：该企业适用所得税税率为犯%，不考虑地方所得税）

要求：

分别计算并说明该外商投资企业1999年至2002年应补或退的所得税。

收益85万元、90万元、95万元；预计2000年12月30日至 2002年12月30日可分别获得净收益95万元、92万元、94万元，从2003年12月30日起每年可获得的净收益将稳定在95万元；购买该类房地产通常可得到银行70%的抵押贷款，抵押贷款的年利率为6%，自有资本要求的收益率为10%。试利用上述资料估算该房地产1999年12月30日的收益价格。

A.1994

B.1995

C.1996

D.1997

A.1993年

B.1994年

C.1995年

D.1997年

机关认定为获利年度。2003年该企业董事会决定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出100万元转作再投资(包括1998年的30万元，2001年的30万元，2002年的40万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限6年。该独资企业再投资应退企业所得税()万元。(不考虑地方所得税)

A．3.8

B．5.45

C．6.69

D．8.97

下列说法正确的是()。

A．从1997年至2003年，我省农村居民人均纯收入的同比增长额与增长幅度都呈逐年上升状态 B．在这次抽样调查的样本中，人均纯收入在1500-4000元的次低收人家庭不足900户 C．2002年，我省农村居民的第一产业收入高于二、三产业收入 D．在这次调查的家庭中。收入前20位的家庭人均纯收人为11693元

元/㎡、3980元/㎡，采用平均发展速度法预测2003年住宅价格为（）元/㎡。

A．4120

B．4149

C．4184

D．4216

元，2007年对该设备进行评估，假定：从1997年至2007年年通货膨胀率为1%，该设备的尚可使用年限经检测和鉴定为6年，试估算设备的成新率。