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问题:

皓宇公司2007年至2008年发生如下投资业务:(1)2007年1月1日,皓宇公司购买A公司的股票,将

皓宇公司2007年至2008年发生如下投资业务:

(1)2007年1月1日,皓宇公司购买A公司的股票,将其划分为交易性金融资产。实际支付的价款为604万元,其中:4万元为已宣告尚未支付的现金股利;另外支付交易费用10万元。

(2)2007年4月10日,皓宇公司收到购买价款中包含的现金股利4万元。

(3)2007年6月30日,该股票的市价为628万元。

(4)2007年12月31日。该股票的市价为612万元。

(5)2008年2月10日A公司宣告分派2007年度现金股利,皓宇公司可以获得现金股利2万元。

(6)2008年3月1日,皓宇公司收到现金股利2万元,存入银行。

(7)2008年5月18日,皓宇公司将该股票全部出售。所得价款770万元存入银行。

要求:

(1)计算交易性金融资产的取得成本。

(2)编制皓宇公司以上相关投资业务的会计分录。


  参考答案

正确答案:
(1)交易性金融资产的取得成本=604—4=600(万元)
(2)
借:交易性金融资产——成本 600
    投资收益10
    应收股利 4
  贷:银行存款 614

借:银行存款 4
  贷:应收股利 4

借:交易性金融资产——公允价值变动28
  贷:公允价值变动损益 28

借:公允价值变动损益 16
  贷:交易性金融资产——公允价值变动 16

借:应收股利 2
  贷:投资收益 12

借:银行存款 2
  贷:应收股利 2

借:银行存款 770
  贷:交易性金融资产——成本 600
      交易性金融资产——公允价值变动 12
      投资收益 158
借:公允价值变动损益 12
  贷:投资收益 12

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