题目
东北地区某城市的电信企业成立于2003年,2004年发生如下业务:
(1)2004年实收资本比2003年增加4000万元。
(2)2004年拥有土地85000平方米,其中幼儿园占地1600平方米,企业内部绿化占地2000平方米,企业外部绿化占地3400平方米。
(3)2004年度的上半年企业共有房产原值5000万元,7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同),租期1年,每月租金收入10万元,2004年共收取60万元;8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
(4)2004年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元,其中含预收2005年度电话费2000万元。(属于主营业务收入)
(5)销售有价电话卡面值1000万元,给予客户10%的折让,至2004年底,有80%的电话卡已到服务期,尚有20%的电话卡未到期。(属于主营业务收入)
(6)当年出租固定资产(除出租仓库以外)取得租金收入380万元(签订了租赁合同,全部是当年的租金收入)。
(7)当年各项经营成本及期间费用支出6000万元(不含应缴纳的各项税金),其中支付工资总额1500万元,按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元(未取得工会专用拨缴款收据)、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元(该电信企业有职工1000人,当地政府规定:计税工资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除),支付业务招待费200万元,广告费1000万元,业务宣传费100万元。
(8)用于职工宿舍建造支出500万元。
请计算该公司应缴纳的各项税款。(城镇土地使用税5元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)。
第1题
东北某城市的邮电通讯企业成立于2004年,2005年发生如下业务:
(1)2005年实收资本比2004年增加4000万元。
(2)2005年拥有土地85000平方米,其中幼儿园占地1600平方米,企业内部绿化占地2000平方米,企业外部绿化占地3400平方米。
(3)2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元,7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同),租期1年,每月租金收入10万元,2005年共收取60万元;8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
(4)2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元,其中含预收2006年度电话费2000万元。
(5)销售有价电话卡面值1000万元,给予客户10%的折让,该折让金额已经在财务会计中予以体现。
(6)2005年1月出租通讯设备,签订了租赁合同,租期一年,取得2005年租金收入380万元。
(7)当年各项经营成本及期间费用支出6000万元(不含应缴纳的各项税金),其中支付工资总额1500万元,按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费(取得工会专用拨缴款收据)、职工福利费和职工教育经费(该电信企业有职工800人,当地政府规定:计税工资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除),支付业务招待费200万元,广告费1000万元,业务宣传费100万元。
(城镇土地使用税5元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算2005年该企业应缴纳的印花税;
(2)计算2005年该企业应缴纳的城镇土地使用税;
(3)计算2005年该企业应缴纳的房产税;
(4)计算2005年该企业应缴纳的营业税;
(5)计算2005年该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(6)计算2005年该企业应确认的企业所得税的应税收入;
(7)计算2005年该企业可以在税前扣除的工资费用和“三项经费”;
(8)计算2005年该企业可以在税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费;
(9)计算2005年该企业的应纳税所得额;
(10)计算2005年该企业应纳的企业所得税。
第2题
内地某企业(适用33%税率)在全国设有多家联营企业,2004年各联营企业分回的利润中需作补税调整的是()。
A.成立于2003年北京菜运输公司分回利润
B.设在东北某建材企业分回利润
C.设在汕头某中外合资企业分回股息(已过减免税优惠期)
D.设在广州某贸易公司(2003年应税所得额8万元)分回利润
第4题
A.宏观环境分析
B.企业能力分析
C.行业环境分析
D.经营环境分析
第5题
A.宏观环境
B.企业能力
C.产业环境
D.市场需求状况
第7题
东北某城市的邮电通讯企业(属于国家重点扶持的高新技术企业)成立于2007年,2008年发生如下业务:
(1)2008年实收资本比2007年增加4000万元;
(2)2008年拥有土地85000平方米,其中幼儿园占地1600平方米,企业内部绿化占地2000平方米,企业外部绿化占地3400平方米;
(3)2008年度的上半年企业共有房产原值5000万元,7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同),租期1年,每月租金收入10万元,2008年共收取60万元;8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元:
(4)2008年取得基础电信服务及增值电信服务收入9000万元:
(5)销售有价电话卡面值1000万元,给予客户10%的折让,该折让金额已经在财务会计中予以体现;
(6)2008年按月出租通讯设备,签订了租赁合同,租期1年,取得2008年租金收入380万元;
(7)当年各项经营成本及期间费用支出6000万元(不含应缴纳的各项税金),其中支付合理工资总额2000万元,实际发生职工工会经费40万元(取得工会专用拨缴款收据)、职工福利费280万元、职工教育经费50万元,支付业务招待费200万元,广告费1000万元,业务宣传费100万元。(城镇土地使用税5元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(以万元为单位,计算过程及结果保留小数点后两位):
(1)计算2008年该企业应缴纳的印花税;
(2)计算2008年该企业应缴纳的城镇土地使用税:
(3)计算2008年该企业应缴纳的房产税;
(4)计算2008年该企业应缴纳的营业税;
(5)计算2008年该企业应缴纳的城建税和教育费附加;
(6)计算2008年该企业应缴纳的企业所得税的应税收入;
(7)计算2008年该企业可以在税前扣除的工资费用和“三项经费”;
(8)计算2008年该企业可以在税前扣除的业务招待费、广告和业务宣传费;
(9)计算2008年该企业应纳税所得额;
(10)计算2008年该企业应纳的企业所得税。
第8题
A.宏观环境分析
B.企业能力分析
C.产业环境分析
D.竞争环境分析
第9题
A.客户个人数据管理
B.企业数据管理
C.建立应急管理系统
D.市场调研与预测
第10题
①已扣除本年新产品研究开发费用48万元(上年发生30万元);
②已扣除捐赠支出80万元(其中通过红十字会向红十字事业捐款30万元,通过非盈利社会团体向残疾人基金会捐款50万元);
③已计入成本费用的工资280万元,并已计提了三项经费(2003年在册职工200人,当地税务机关规定的计税工资标准为月人均800元,无上级工会组织)
回答如下 87~91 问题:
第 87 题 (1)公益救济性捐赠的税前扣除限额为()万元。
A.80
B.30
C.21
D.51
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