甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，2018年2月3日外购一栋办公大楼，取得增值税专用发票注明的

的价款为8000万元，增值税税额为1040万元，购入当日预付未来三年的办公大楼维修费，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元。则下列说法中不正确的有()。

A.固定资产的入账金额为8020万元

B.支付的增值税可以作为进项税额一次性抵扣

C.支付的增值税应作为固定资产的入账成本

D.预付未来三年的办公大楼维修费应计入资产成本

），入库前发生挑选整理费用800元，途中合理损耗10公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。该批材料的单位成本为_____元/公斤。

A．117.90

B．118.49

C．101.41

D．100.90

×02年4月份有关资料如下： （1）“原材料”账户月初借方余额30 000元；“材料成本差异”账户月初贷方余额1700元；“材料采购”账户月初借方余额80 000元，系上月已付款的甲材料4 040公斤。 （2）4月4日，企业上月已付款的甲材料4 040公斤如数收到，已验收入库。 （3）4月21日，从外地A公司购入甲材料8 000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为160 000元，增值税额为27 200元；运费l 000元（运费的增值税额按7 9／5扣除）。企业已用银行存款支付各种款项，材料尚未到达。 （4）4月26日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗，按实收数量验收入库。 （5）4月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7 000公斤，全部用于产品生产。 要求：根据上述业务编制相关的会计分录，并计算本月发生的增值税进项税额、本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。

A.113

B.100

C.102

D.115

A.112435

B.100000

C.113000

D.99500

A.320

B.400

C.304

D.200

A.516

B.458.5

C.460.5

D.450

甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年12月发生如下经济业务：

(1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为4.55万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。

(2)将一批自产产品用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。

(3)将闲置设备与乙公司签订2022年度短期租赁协议，根据协议规定年租金500万元(含税，税率为13%)，当日已收取下年度租金。

(4)销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为2/10，N/20(计算现金折扣时不考虑增值税)，甲公司基于对丙公司的了解，预计丙公司l0天内付款的概率为90%，10天后付款的概率为l0%，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。

(5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元(不含税，税率6%)，当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

（1）根据上述资料，下列说法中正确的是（）。

A、销售原材料应通过“营业外收入”科目核算

B、将自产产品用于工程建设应确认收入

C、将设备出租当年无需确认收入

D、出租专利权应在当年确认收入

（2）根据资料(2)，下列会计处理正确的是（）。

A、借：在建工程160贷：库存商品160

B、借：在建工程186贷：库存商品160应交税费—应交增值税(销项税额)26

C、借：在建工程226贷：主营业务收入200应交税费—应交增值税(销项税额)26

D、借：主营业务成本160贷：库存商品160

（3）根据资料(4)，下列说法中正确的是（）。

A、甲公司应按200万元确认收入，按60万元确认销售费用

B、甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入

C、甲公司应按扣除最可能发生的现金折扣确认收入

D、甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认销项税额

（4）根据资料(5)，下列会计处理正确的是（）。

A、借；银行存款10.6贷：主营业务收入10.6

B、借：银行存款10.6贷：主营业务收入l0应交税费一应交增值税(销项税额)0.6

C、借：银行存款10.6贷：其他业务收入10应交税费—应交增值税(销项税额)0.6

D、借：其他业务成本12贷：累计摊销12

（5）根据上述资料，甲公司2021年12月应确认的收入为（）万元。

A、245

B、685

C、182.2

D、385

料柴油50吨,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元,税额为14841元,当月实现产品销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用13%税率,该企业当月应纳增值税额为()。

A.93.8

B.92.8

C.81

D.80

(一)甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计入员在结账前进行对账时,发现如下错账（会计分录中的金额单位为万元）:

（1）以存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资,买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为:

借:短期投资 100

贷:银行存款 100

（2）销售商品一批,增值税专用发票上注明售价100万元,增值税17万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录为:

借:银行存款 11.7

贷:主营业务收入 10

应交税金——应交增值税（销项税额） 1.7

（3）以银行存款支付广告费20万元。编制的会计分录为:

借:营业费用 20

贷:银行存款 20

甲公司登记账簿时,在“营业费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。

要求:

46. 指出对上述错账应采用何种更正方法。

47. 分别编制错账更正会计分录。

48. 位交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示）