题目
(1)A保险公司于2005年10月聘请正达会计师事务所为其设计了一套具有针对性的规章管理制度。李华注册会计师(会计师事务所的非高级管理人员)长期参与A保险公司报表的审计业务,同时是上述制度的主要设计者。2007年,李华注册会计师担任A保险公司财务报表审计的项目负责人。
(2)正达会计师事务所已连续5年承办B保险公司的年报审计业务。8保险公司2007年度财务报表审计业务继续由正达会计师事务所执行,王涛由于连年担任该8保险公司审计项目负责人,考虑到其对该业务比较熟悉,决定继续由其担任该项目负责人。为保证审计的独立性,正达会计师事务所决定自2008年起停止执行B保险公司年度报表审计业务,改为参与B保险公司的投资业务策划。
(3)李平注册会计师2007年5月接受事务所指派,参加w银行2007年度财务报表的审计项目。李平注册会计师的妹妹在该银行担任财务助理。
(4)为解决员工住房问题,经批准正达会计师事务所与K银行共同投资兴建了职工住宅楼,双方共同聘请物业公司进行日常管理。
(5)王清注册会计师2006年从2银行贷款20万元购买了一辆轿车。按贷款协议约定, 王清每月需要向Z银行偿还贷款3 500元。由于王清在2005年底购买了房屋,无力按时向Z银行支付借款本息。2006年以来,已累计3个月没有偿还贷款。会计师事务所在对Z银行进行2007年度财务报表审计时,王清注册会计师作为项目组成员参加了审计业务。
(6)注册会计师张可2003年来一直是M银行年度财务报表审计业务的项目组成员,在2007年度财务报表的审计业务中继续作为项目组成员。得知张可于2007年5月1日将要举办婚礼后,M银行行长将该行的l0辆高级轿车借给张可作为婚礼用车。
要求:请根据具体情况,判断正达会计师事务所接受相关的审计业务是否威胁独立性;对于认为影响独立性的情形,如存在消除影响的措施,请予以指出。
第1题
(1)近年来,利用保险业务实施诈骗的案件时有发生。针对这一情况,V保险公司于2005年10月聘请ABC会计师事务所为其设计了一套具有针对性的规章管理制度。制度实施后,V保险公司的同类案件大为减少。R注册会计师长期参与V公司报表的审计业务,是上述制度的主要设计者。2006年,R注册会计师升任V公司报表审计的项目负责人。
(2)ABC会计师事务所已连续八年承办R保险公司的年报审计业务,2006年初,双方签署协议:R公司2006年度会计报表审计业务继续由ABC会计师事务所执行。并自2007年起,为了保证审计的独立性,ABC会计师事务所停止执行R公司年度报表审计业务,但参与R公司的业务策划。
(3)K注册会计师2006年6月接受ABC事务所指派,成为C银行2006年度会计报表审计的项目组成员。K注册会计师的大学同班同学Z在该银行担任财务经理。K注册会计师认为其与Z在大学期间关系一般,没有向事务所申明。
(4)ABC会计师事务所与W银行共同投资兴建了职工住宅楼,双方共同聘请物业公司进行日常管理。
(5)J注册会计师2005年从D银行贷款20万元购买了一辆中档轿车。按贷款协议约定,J每月需要向D银行偿还贷款5000元。由于J在2005年底购买了房屋,2006年以来,已累计三个月没有偿还贷款。
(6)注册会计师小N三年来一直是M银行会计报表审计业务的项目组成员。得知小N于 2006年五一黄金周期间举办婚礼后,M银行行长将该行的高级轿车借给小N作为婚礼用车。
第2题
A.甲银行将部分审计职能进行外包,以缓解内部审计资源压力
B.乙银行将本年度对零售条线开展专项审计的活动外包,大大缓解了今年内部审计资源的压力
C.丙银行对自己的审计外包服务商做出要求,要求其外包行为应符合本银行内部审计章程要求
D.中兴会计师事务所正在为丁银行提供外审服务,丁银行遂直接将个别审计活动外包给了中兴会计师事务所
第3题
A.银行对账单元
B.银行函证回函
C.货币资金出资清单
D.注册资本实收情况明细表
第5题
假定财务报表中其他项目的审计均为满意,请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明理由。
(3)审计人员应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证,检查库存记录与会计记录期末截止是否正确。
第6题
A.企业提供的财务报表如为复印件,需要公司盖章
B.企业提供的财务报表如经会计师事务所审计,需要完整的审计报告(不包括附注)
C.财务报表应含有资金运用表
D.银行对于报表中关键数据,主要进行纵向比较
第9题
A.某甲作为证券公司负责人之一被证券市场禁入,在禁入期间其去投资期货;
B.某乙作为上市公司的主要负责人,涉及虚假财务报告,被终身市场禁入;
C.某丙因违反证券法律,正接收刑事案件审判,证监会决定公布对其市场禁入5年;
D.某丁原为会计师事务所从业会计师,因为违反执业准则被市场禁入3年,次年被上市公司聘用作为会计工作负责人。
第10题
A.不会对独立性产生不利影响
B.会对独立性产生不利影响
C.不应将A注册会计师纳入审计项目组
D.应要求A注册会计师的父亲注销在甲银行的存款账户
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