某国有企业，2019年度企业会计报表有关资料如下：（1)企业的产品销售收入为900万元，利润总额为300

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求：(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

（二）

某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元；

(2)全年销售收入为3 000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润l7万元，己知联营企业的所得税税率为15％。

假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。

86．可以在税前列支的业务招待费金额为（）元。

A．100 000 B．150000

C．180 000 D．300 000

（三）某内资企业（经营家用电器）2005年度有关财务资料如下：

（1）利润总额为200万元；

（2）销售收入为2000万元；

（3）管理费用中列支业务招待费20万元，广告费30万元；

（4）企业年度工资支出80万元，并计提职工福利经费ll．2万元、职工工会经费1．6万元、职工教育经费1．2万元。已知该企业职工人数为100人，计税工资标准为每人每月800元；

（5）营业外支出中列支捐赠支出l0万元，该捐赠通过希望工程捐赠给贫困山区。

根据上述资料，回答下列问题：

86．该企业准予在税前列支的业务招待费为（）。

A．6万元

B．9万元

C．10万元

D．20万元

某企业主要生产家电产品，2006年有关会计资料如下：

(1)2006年度利润总额为200万元；

(2)全年销售收入为2000万元； .

(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税按旧税率33%)

根据上述资料回答 97～101 题：

第 97 题 81.不得从税前列支的业务招待费金额为（）。

A．60000元

B．90000元

C．160000元

D．250000元

(二)某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元；

(2)全年销售收入为3000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

根据以上资料回答下列第 86～90 题：

第 86 题 可以在税前列支的业务招待费金额为（）元。

A．100000

B．150000

C．180000

D．300000

A企业2007年度与成本相关资料如下：

（1）本年全部产品生产成本（按成本项目反映）表如下：

2007年度 单位：万元 项 目 本年计划数 本年实际数 生产费用

原材料

职工薪酬

制造费用

生产费用合计

加：在产品期初余额

减：在产品期末余额 1 350

596

l 005

2 951

150

135 1 300

600

1 000

2 900

160

1 55 产品成本合计 2 966 2 905

（2）A企业2007年计划销售收入为4 000万元，实际销售收入为4 200万元；计划利润总额为580万元，实际利润总额为610万元。

要求：（1）计算填列如下成本分析表：

产品生产成本分析表

2007年度 单住:万元 项 目 本年计划数 本年实际数 实际增减额 实际增减率（%） 原材料

职工薪酬

制造费用 1 350

596

1 005 1 300

600

1 000 生产费用合计 2 951 2 900 （2）计算并分析计划构成比率和实际构成比率。（计算结果保留两位有效数字）

（3）计算计划销售收入成本率、计划成本利润率和实际销售收入成本率、实际成本利润率并分析该企业经济效益的变化。（计算结果保留两位有效数字）

阅读下列材料，回答 121～125 题。

某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为200万元；

(2)全年销售收入为2000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元。公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%。

第 121 题 不得从税前列支的业务招待费金额为（）。