甲企业为增值税－般纳税企业，20×8年3月，该企业发生的有关业务如下（全部款项均通过银行存

A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税－般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑相关税费。2000年至2004年有关固定资产业务的资料如下：

(1)20×5年10月28日，为了生产经营的需要，购进－台需要安装才能投入使用的设备，支付买价l99万元，运输设备过程中支付运输费8000元，保险费2000元。在该设备安装过程中，领用自产商品－批，该批商品的实际生产成本为16万元，市场销售价格为20万元，按税法规定须按市场价格计征增值税，用银行存款支付安装人员工资费用4.6万元。20×5年12月31日该设备安装完工达到可使用状态并交付使用。甲公司对此设备采用年数总和法计提折旧。该设备的预计使用年限为5年，预计净残值为l4万元。

(2)20×8年12月31日，由于市场环境发生变化，该设备的预计可收回金额为44万元，为此甲公司对此设备计提了减值准备，假设该设备的预计使用年限和预计净残值均不变。

(3)20×9年6月30日将该设备出售，收到价款30万元。并如数存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。

要求：

(1)编制购入设备、安装和交付使用的会计分录。

(2)计算该设备20×5年、20×8年和20×9年应计提的折旧额并编制有关的会计分录。

(3)编制出售该设备的会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示)

A.确认递延所得税资产600 000元

B.抵销递延所得税资产600 000元

C.确认递延所得税负债600 000元

D.抵销递延所得税负债600 000元

由于连续12个月的销售收入超过500万元,因此主管税务机关于20×8年8月初要求其办理增值税一般纳税人资格登记手续,并于20×8年8月批准其成为增值税一般纳税人。 由于该厂生产的产品为分析仪器,制造过程中人工成本占比较高,购进材料较少,导致进项抵扣税额很少,同时客户对增值税专用发票的需求也不多。为此,企业老总张某认为一般纳税人身份加重了其增值税税负,经过所谓的 “纳税筹划”,他于20×8年10月下旬向当地工商部门注册成立了一家生产同类产品的小规模纳税人企业,并领取了 “一照一码”营业执照,原企业仍为一般纳税人。 从20×8年10月开始,张某分别以这两家企业的名义向主管税务机关进行纳税申报。20×8年10—12月一般纳税人企业累计共申报销售收入100万元,销项税额13万元 （）金额1倍罚款且加收滞纳金,同时对其在发票使用方面的违规问题也做了处罚。 任务要求:对上述业务的纳税风险进行分析

明的增值税税额为102万元，另支付采购费用20万元。该企业采购的该批商品的单位成本为（）万元。

A.3

B.3．1

C.3．34

D.3．44

某公司为增值税—般纳税企业，假设200×年12月发生如下经济业务；

(1) 12月1日，向工商银行借^期限为3个月的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。

(2) 12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。

(3) 12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。

(4) 12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。

(5) 12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户(假设以前月份没有预计)。

要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录(该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款”账户)。

A.20 000

B.23 200

C.21 000

D.21 100

A.20 000

B.23 200

C.21 000

D.21 100

A.20 000

B.23 200

C.21 000

D.21 100