题目
北京海淀区某镇甲酒厂为增值税一般纳税人,5月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购粮食40吨,收购凭证上注明每吨收购价2 000元,共计支付收购价款80 000元。 (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往天津市某乡村乙酒厂生产加工与本企业相同类型白酒,白酒加工完毕,甲酒厂收回白酒18吨并支付了加工费,取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费2.5 000元,代垫辅料价值15 000元,加工的白酒当地无分类产品市场价格。加工白酒验收入库,支付给运输单位的运输费用12 000元,取得货物运输业发票。 (3)本月内甲酒厂将委托加工收回的白酒批发售出8吨,每吨不含税销售额16 000元。 (4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税4-000元),取得税控专用发票,全部勾兑成低度白酒出售,数量1 000斤,取得不含税收入90 000元。 (5)为厂庆活动特制粮食白酒2 000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。每公斤成本为l5元。 (6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质,成本4.8 150元(其中含分摊的运输费用4 6.50元,该笔运输费用的运费发票符合规定)。 (7)销售本单位使用过的两辆同型号进口小汽车,每辆销售额15.6万元(原值为14万元),开具普通发票上注明价格31.2万元。 (8)委托外贸企业向境外老客户出口 10吨本月委托加工收回的白酒,每吨外销价格15 000元。假设:以上经济业务均取得合规票据,并经税务机关认证审核通过。粮食白酒的消费税固定税额为每斤0.5元,比例税率为20%,成本利润率是10%,粮食白酒的退税率13%。(不考虑出口退还消费税问题。) 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算乙酒厂应代收代缴的城建税和教育费附加。 (3)计算乙酒厂应纳的增值税。 (4)计算甲酒厂应纳的消费税。 (5)计算甲酒厂应纳的增值税。 (6)计算甲酒厂应纳的城建税和教育费附加。
第1题
A.10400
B.20400
C.19600
D.20000
第2题
根据以下资料,回答27~28题。
甲市某白酒厂是增值税一般纳税人,受甲企业委托加工一批粮食白酒,甲企业发来粮食成本100000元,白酒厂按合同收取不含税加工费50000元,该批白酒于2012年3月15日生产完成并交付甲企业,共计3吨白酒,该白酒厂挂入往来账结算,未作其他处理(注:假定白酒厂没有同类白酒售价)。
白酒厂的处理是否正确?并说明理由。
第3题
甲企业为增值税一般纳税人,2006年5月发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,收购凭证上注明,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。(2)企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元(含代垫辅料15000元),加工的药酒当地无同类产品市场价格,款项已支付。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。要求:计算酒厂代收代缴消费税(药酒消费税税率为10%)。
第4题
某酒厂为增值税一般纳税人,2008年5月份发生的有关业务如下:
(1)5月6日直接从农民手中收购玉米,买价为15万元,运费为5000元,款项采用现金支付,玉米已入库。
(2)5月8日,从某酒厂购进散装白酒,买价为1万元,取得增值税专用发票,运费为3000元,装卸费为500元,散装白酒入库,用于装瓶出售,款项未付。
(3)5月20日,销售给甲公司瓶装白酒15万元,对方开出商业承兑汇票抵付货款。
(4)5月21日,出售酒精给乙公司,取得价税合计收入2.34万元,价款未收。
(5)5月31日,销售瓶装白酒2箱,不含税售价350元,收到款项存入银行。
要求:
提示:农产品采购按照支付价款的13%抵扣进项税额;支付的运费按照运费的7%抵扣进项税额。
第5题
甲企业为增值税一般纳税人,2007年5且发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购免税农产品40吨,每吨收购价3000元,收购凭证上注明的价款为120000元。
(2)企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元、增值税额7650元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。
(3)本月内甲企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。
(药酒的消费税税率为10%,购进免税农产品按13%扣除率计算)
要求:
根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题:
(1)计算加工企业应代收代缴的消费税;
(2)计算甲企业应缴纳的增值税。
第7题
甲企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购免税农产品40吨,每吨收购价3000元,收购凭证上注明的价款为l20000元;
(2)企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元、增值税额7650元,加工的药酒当地无同类产品市场价格;
(3)本月内甲企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用l2000元,取得普通发票(药酒的消费税税率为10%,购进免税农产品按l3%扣除率计算)。
要求:
(1)计算加工企业应代收代缴的消费税;
(2)计算甲企业应缴纳的增值税。
第8题
第9题
第10题
某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。
A6229.92
B.5510
C.5000
D.4000
第11题
A.4051
B.2000
C.2400
D.4400
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