题目
(1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货,运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
(2)全年生产三轮摩托车30000辆,每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆,销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。
(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。
(4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元,新技术研究开发费用800万元,支付其他企业管理费300万元)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。
(5)全年发生可税前扣除的消费税等税金9748万元。
(6)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠600万元)。
(7)向某快递公司提供200辆三轮摩托车作为投资入股,取得股息收入13万元。
(8)2013年度,该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下:
①增值税=(87400+10080)×17%-5950=16571.6-5950=10621.6(万元)
②企业所得税:
应纳税所得额=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-
7600-2100-3600+13-9748=4553(万元)
企业所得税=4553×25%-45-540=553.25(万元)
(说明:该企业适用增值税税率17%;企业所得税税率25%。)
要求:
根据上述资料及相关法律制度,回答下列问题(涉及计算的,请列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位,最终结果精确到小数点后两位)。
<1>、指出该企业自行计算缴纳增值税的错误之处,并说明理由。
<2>、计算该企业2013年度应补(退)的增值税款。
<3>、计算该企业2013年度实现的会计利润总额。(提示:将自产的货物用于投资入股,会计上需确认收入和结转成本)
<4>、指出该企业所得税计算的错误之处,并说明理由。
<5>、计算该企业2013年度应补(退)的企业所得税。
第1题
第2题
A.12000
B.16380
C.22500
D.42000
第3题
某企业为增值税一般纳税人。2008年6月该企业销售自产摩托车100辆,取得含税(增值税)销售额11 7万元。已知摩托车消费税税率为10%。
要求:根据以上条件,计算该企业6月份消费税应纳税额。
第4题
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2011年经营情况如下:
(1)外购用于生产摩托车的原料,对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元;支付运输费用50万元,取得运输发票;
(2)销售摩托车1800辆,取得不含税销售额1800万元;
(3)应扣除的摩托车销售成本为800万元;
(4)发生管理费用100万元,其中包括业务招待费40万元;
(5)发生销售费用350万元,其中包括广告费300万元;
(6)发生自然灾害,损失外购的不含增值税的原材料金额40万元,取得保险公司给予的赔偿金额22万元;
(7)从境外100%控股的子公司取得税后利润80万元,在境外已缴纳了20%的公司所得税。
已知:?摩托车适用的消费税税率为10%;?该企业取得的相关票据均通过主管税务机关认证;?该企业2011年度缴纳营业税金及附加219.75万元;④该企业2011年度已预缴企业所得税88万元。
要求:
根据上述资料。按下列序号计算回答问题(计算结果保留小数点后两位)。
(1)计算该企业应缴纳的增值税;
(2)计算该企业应缴纳的消费税;
(3)计算该企业业务招待费应调整的应纳税所得额;
(4)计算该企业广告费应调整的应纳税所得额;
(5)计算该企业2011年度境内所得应缴纳的企业所得税税额;
(6)计算该企业2011年度境外收益应补缴的企业所得税税额;
(7)计算该企业2011年度境内、境外收入汇算清缴应(退)补的企业所得税税额。
第5题
某知名车业有限公司(一般纳税人)2011年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批,取得增值税专用发票注明价款250万元,增值税42.5万元,支付运输费用8万元,当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%),取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为()万元。
A.21.45
B.25.05
C.73.50
D.77.97
第6题
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2007年9月的有关业务如下:
(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为90万元;
(2)销售摩托车600辆,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将自产摩托车100辆用于赞助,货物已移送;
(3)2007年8月留抵税额为5万元。
要求:
根据以上资料,回答下列问题:
(1)当月计税销售额;
(2)当月准予抵扣的增值税额;
(3)应纳增值税税额;
(4)当月应纳消费税税额(摩托车消费税税率为3%)
第7题
A.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
B.在境外成立的企业均属于非居民企业
C.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
第8题
A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
第9题
A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于居民企业
C.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业
D.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业
第10题
A.192.49万元
B.225.05万元
C.271.50万元
D.289万元
第11题
A.80
B.48
C.32
D.60
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