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税法规定的工资薪金总额包括（）

A.工伤保险费

B.住房公积金

C.奖金

D.加班费

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第1题

《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。（)

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第2题

“工资、薪金总额”，是按规定实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。（不包括三费和五险一金）（）

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第3题

下列支出中，在计算应纳税所得额时不允许在税前扣除的是()。

A.向投资者支付的股息

B.按税法规定计算的无形资产摊销

C.不超过工资薪金总额14%的职工福利费

D.按税法规定提取的用于环境保护的专项资金

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第4题

按照税法规定，下列表述中错误的是()。

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予税前扣除

B.企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，以后纳税年度也不得扣除

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第5题

甲公司2013年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25％。要求：根据上述资料，回答下列题。根据《企业所得税法》规定，甲公司2013年度的收入总额为（）万元。查看材料

A.1600

B.1800

C.350

D.550

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第6题

(三)伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定。(企业所得税税率为25%)根据《企业所得税法》规定，伟达公司2009年度的收入总额为()。

A.1600万元

B.1800万元

C.350万元

D.550万元

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第7题

根据材料回答7~8题：伟达公司2011年共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定。(企业所得税税率为25%)根据《企业所得税法》的规定，伟达公司2011年底的收入总额为（）万元。

A.1600

B.1800

C.350

D.550

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第8题

下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的是（）。

A.职工教育经费支出超过工资薪金总额的2.5%的部分

B.向非金额企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分

C.业务招待费超过税法规定标准的部分

D.公益性捐赠超出标准部分

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第9题

假定A公司税前会计利润为1000万元，所得税税率为25%。（1）A公司全年实现销售收入10000万元。发生广告费支出2000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过的部分允许向以后年度结转税前扣除。（2）A公司全年实发工资，薪金为200万元，职工福利费30万元，工会经费6万元，职工教育经费20万元，税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的部分准予扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8％的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除（3）经查，A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。要求：根据上述资料计算A公司的应交所得税和所得税费用。

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第10题

根据下述资料，回答下列问题。2013年东方公司共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元，其中：合理的工资薪金总额180万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。根据《企业所得税法》规定，东方公司年度的收入总额为（）万元。查看材料

A.540

B.800

C.1000

D.900

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