题目
年度有关生产经营业务如下:
(1)全年实际占地共计60000平方米。其中厂房占地50000平方米,办公楼占地4000平方米,医务室占地l000平方米,幼儿园占地2000平方米,厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)销售货物取得收入l5000万元(不含税价格);购进原材料取得增值税专用发票,注明购货金额6000万元、进项税额1020万元;支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元,均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。
(3)空运进El货物一批,成交价l00万元,支付的经纪费10万元,入库前挑选整理费2万元,到达境内输入地点之前的运费为5万元,境内输入地点之后的运费为l万元并取得运费发票,运费发票已通过认证,保险费无法确定。
(4)产品销售成本为9 000万元;销售费用3 000万元,其中含广告费用2 000万元、业务宣传费500万元;财务费用300万元(财务费用中含向其他企业借款4 000万元所支付的年利息费用280万元)、管理费用共计2 300万元(不含城镇土地使用税,含业务招待费100万元)。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额1 500万元,提取了职工工会经费30万元,取得了缴纳工会会费的相关票据;提取职工福利费210万元,其中已使用50万元;计提职工教育经费37.5万元,其中使用20万元。
(6)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元。按照税法规定,该设备符合加速折旧的条件,按双倍余额递减法计提折旧,期限为10年,残值率为5%。设备企业全年计提的折旧费l2万元已列入产品销售成本中。(城镇土地使用税税额4元/平方米,同期银行贷款利率6%,关税税率8%)
要求:根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业2008年度应缴纳城镇土地使用税。
(2)计算企业2008年度进口货物的关税完税价格。
(3)计算企业2008年度进口货物应缴纳的关税和增值税。
(4)计算企业2008年度可抵扣的进项税额。
(5)计算企业2008年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加。
(6)计算企业2008年度所得税前准予扣除销售费用。
(7)计算企业2008年度所得税前准予扣除财务费用。
(8)计算企业2008年度所得税前准予扣除管理费用(不含相关税金)。
(9)计算企业2008年度工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额。
(10)计算企业2008年度新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额。
(11)计算企业2008年度应缴纳企业所得税。
第1题
A.3.25
B.4.3
C.4.25
D.4
第2题
A.26.4
B.28.2
C.18.4
D.56.4
第3题
A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01
第4题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售葡萄酒,假定2016年度有关经营业务如下:
(1)销售葡萄酒取得不合税收入8600万元,与销售收入配比的销售成本5660万元;
(2)转让一项专利技术,取得不合税收入700万元,该企业该项专利的成本和费用共计500万元;
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元,取得国债利息收入30万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;支付购料运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额146.36万元。
已知:其他酒的消费税税率为10%;该企业取得相关票据均通过认证;不考虑印花税。
要求计算:
(1)企业当年应缴纳的增值税;
(2)企业当年应缴纳的消费税;
(3)企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;
(4)企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。
第5题
A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01
第6题
A、27.60
B、33.25
C、36.80
D、43.01
第7题
A.16
B.15.2
C.15.4
D.15.1
第8题
(一)
某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人,注册资本6000万元,职工人数1000人,2006年度有关生产经营业务如下:
(1)全年实际占地共计60000平方米,其中厂房占地50000平方米,办公楼占地4000平方米,医务室占地1000平方米,幼儿园占地2000平方米,厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)销售空调取得收入15000万元(不含税价格);购进原材料取得增值税专用发票,注明购货金额6000万元、进项税额1020万元;支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元,均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。
(3)产品销售成本为9000万元;销售费用1800万元,其中含广告费用1400万元;财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向关联企业借款4000万元所支付的年利息费用240万元,管理费用中不含城镇土地使用税)。
(4)计入成本、费用中的实发工资总额1500万元(每月均为125万元),并按照实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277.5万元,取得了缴纳工会会费的相关票据。
(5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元,该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定,该设备应采用直线折旧法,期限为10年,残值率为5%。
(城镇土地使用税税额4元/平方米;同期银行贷款利率6%;人均月计税工资标准上半年800元,下半年1600元;企业所得税税率33%,不考虑外购设备所得税的抵免)
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
79.该企业2006年度应缴纳城镇土地使用税()万元。
A.21.6 B.22 C.22.4 D.22.8
第9题
A.2.8万元
B.3.15万元
C.4.6万元
D.6.09万元
第10题
第11题
A.2.8万元
B.3.15万元
C.4.6万元
D.6.09万元
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