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[单选题]

甲公司20×6年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0.20×8年末企业对该项固定资产计提40万元的固定资产减值准备,甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备20×8年度所得税处理时应贷记()。

A.递延所得税负债30万元

B.递延所得税负债5万元

C.递延所得税资产30万元

D.递延所得税资产5万元

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更多“甲公司20×6年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计处理时按”相关的问题

第1题

甲公司20×6年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为750万元,摊销年限为10年,采用直线法摊销。2×11年12月31日,该无形资产的账面价值为()万元。

A.750

B.321

C.300

D.216

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第2题

20×1年1月1日,ABC公司以960000元的价款购入一项专利权,采用直线法按15年摊销(为简化起见,假定

20×1年1月1日,ABC公司以960000元的价款购入一项专利权,采用直线法按15年摊销(为简化起见,假定按年进行摊销)。20×4年12月31日,由于市场情况发生了变化,导致专利权发生减值,ABC公司估计其可收回金额为495000元,并计提了相应的减值准备。20×6年12月31日,ABC公司以280000元的价格将该专利权出售,营业税税率5%。

要求:作出有关该项无形资产的下列会计处理:

(1)编制20×1年1月1日购入专利权的会计分录

(2)计算专利权年摊销额

(3)编制20×1年12月31日摊销专利权的会计分录

(4)计算20×4年12月31日专利权的减值金额

(5)编制20×4年12月31日计提无形资产减值准备的会计分录

(6)计算计提无形资产减值准备后专利权年摊销额

(7)编制20×5年12月31日摊销专利权的会计分录

(8)计算20×6年12月31日出售专利权的净损益

(9)编制20×6年12月31日出售专利权的会计分录

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第3题

荣氏公司20×1年1月1日购入一项无形资产,该无形资产实际成本为700 万元,采用平均年限法摊销,摊销
年限为10年,无残值。20 × 5年12月31日,该无形资产发生减值,预计可收回金额为280 万元,计提减值准备后,该无形资产原摊销年限不变。20 × 6年12月31日,该无形资产的账面余额为()万元。 A.350 B.294 C.280 D.224

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第4题

20×1年1月1日,甲公司购入一项管理用非专利技术,实际支付价款100万元。根据有关法律规定,
该项非专利技术的预计使用年限为10年。20×6年1月1日,甲公司将此项技术出售给乙公司,取得收入60万元。假设甲公司未为该项非专利技术计提无形资产减值准备,采用年限平均法分期平均摊销,出售无形资产适用的营业税税率为5%。

要求:编制甲公司20×1~20×6年有关无形资产的会计分录,并列出计算过程。

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第5题

甲公司有关无形资产业务如下: 1、20X3年1月1日购入专门用于生产某种产品的无形资产,不含增值税的价款为900万元,增值税54万元。该无形资产的摊销年限为6年,预计残值为零。 2、20 X 4年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化,致使其发生减值,甲公司估计可回收金额为375万元。计提减值后原预计使用年限不变。 3、20 X 6年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生继续不利变化,致使其继续发生减值,甲公司估计可回收金额为150万元。计提减值后原预计使用年限不变。 4、20 X 7年3月1日甲公司与A公司签订协议,甲公司向A公司出售该无形资产,收取价款200万元,增值税12万元,款项已收到。 5、假定不考虑其他税费;假定该企业按年进行无形资产摊销。 要求: 1、编制20 X 3年1月1日购入无形资产的会计分录; 2、计算并编制20 X 3年12月31日摊销无形资产的会计分录; 3、计算并编制20 X 4年12月31日计提无形资产减值准备的会计分录; 4、计
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第6题

甲公司有关无形资产业务如下: 1、20X3年1月1日购入专门用于生产某种产品的无形资产,不含增值税的价款为900万元,增值税54万元。该无形资产的摊销年限为6年,预计残值为零。 2、20 X 4年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化,致使其发生减值,甲公司估计可回收金额为375万元。计提减值后原预计使用年限不变。 3、20 X 6年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生继续不利变化,致使其继续发生减值,甲公司估计可回收金额为150万元。计提减值后原预计使用年限不变。 4、20 X 7年3月1日甲公司与A公司签订协议,甲公司向A公司出售该无形资产,收取价款200万元,增值税12万元,款项已收到。 5、假定不考虑其他税费;假定该企业按年进行无形资产摊销。 要求: 1、编制20 X 3年1月1日购入无形资产的会计分录; 2、计算并编制20 X 3年12月31日摊销无形资产的会计分录; 3、计算并编制20 X 4年12月31日计提无形资产减值准备的会计分录; 4、计
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第7题

甲公司有关无形资产业务如下: 1、20X3年1月1日购入专门用于生产某种产品的无形资产,不含增值税的价款为900万元,增值税54万元。该无形资产的摊销年限为6年,预计残值为零。 2、20 X 4年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化,致使其发生减值,甲公司估计可回收金额为375万元。计提减值后原预计使用年限不变。 3、20 X 6年12月31日,由于与该无形资产相关的经济因素发生继续不利变化,致使其继续发生减值,甲公司估计可回收金额为150万元。计提减值后原预计使用年限不变。 4、20 X 7年3月1日甲公司与A公司签订协议,甲公司向A公司出售该无形资产,收取价款200万元,增值税12万元,款项已收到。 5、假定不考虑其他税费;假定该企业按年进行无形资产摊销。 要求: 1、编制20 X 3年1月1日购入无形资产的会计分录; 2、计算并编制20 X 3年12月31日摊销无形资产的会计分录; 3、计算并编制20 X 4年12月31日计提无形资产减值准备的会计分录; 4、计
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第8题

甲公司为上市公司,20×6年~2×10年发生如下业务:(1)20×6年1月31日销售一批商品给乙股份有限公司(以

甲公司为上市公司,20×6年~2×10年发生如下业务:

(1)20×6年1月31日销售一批商品给乙股份有限公司(以下简称乙公司),销售价款为7 000万元,增值税税率为17%。同时收到乙公司签发并承兑的一张期限为6个月、票面年利率为4%、到期还本付息的商业承兑汇票。票据到期,乙公司因资金周转发生困难无法按期兑付该票据本息。20×6年12月乙公司与甲公司进行债务重组,其相关资料如下:

①免除积欠利息。

②乙公司以一台设备和一项可供出售金融资产按照公允价值抵偿部分债务,该设备的账面原价为420万元,累计折旧为70万元,计提的减值准备28万元,公允价值为322万元。该设备于20×6年12月31日运抵甲公司。该项可供出售金融资产的公允价值为80万元(假定从未发生公允价值变动)。

③将上述债务中的5 600万元转为乙公司的5 600万股普通股(乙公司发行在外的普通股总额为10 000万股),每股面值和市价均为1元。乙公司于20×6年12月31日办理了有关增资批准手续,并向甲公司出具了出资证明。

④将剩余债务的偿还期限延长至20×8年12月31日,并从20×7年1月1日起按3%的年利率收取利息。并且,如果乙公司从20×7年起,年实现利润总额超过1 400万元,则年利率上升至4%;如全年利润总额低于1 400万元,则仍维持3%的年利率。假定乙公司20×7年和20×8年实现的利润很可能超过1 400万元。

⑤乙公司20×7年实现利润总额1 540万元,20×8年实现利润总额840万元。债务重组协议规定,乙公司于每年年末支付利息。假定不考虑其他相关税费。

(2)20×9年1月1日,甲公司从证券市场上购入乙公司于20×8年1月1日发行的债券,该债券5年期、票面年利率为5%,每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2×13年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息。

甲公司购入债券的面值为1 000万元,实际支付价款为1 005.35万元,另支付相关费用10万元。甲公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券实际利率为6%。假定按年计提利息。

20×9年12月31日乙公司发生财务困难,该债券的预计未来现金流量现值为930万元(不属于暂时性的公允价值变动)。2×10年1月2日,甲公司将该持有至到期投资重分类为可供出售金融资产,其公允价值为925万元。2×10年2月20日,甲公司以890万元的价格出售所持有的乙公司债券。

要求:

(1)根据资料一,判断债务重组的方式。

(2)根据资料一,计算甲公司重组后债权的公允价值与债务重组损失,及乙公司重组后债务的公允价值与债务重组利得。

(3)根据资料一,分析计算20×8年末乙公司偿还债务时对负债的影响额,并编制相关分录。

(4)根据资料二,计算甲公司债券投资于20×9年年末的摊余成本。

(5)根据资料二,分析、判断甲公司2×10年1月2日将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的处理是否正确。如果正确,计算该处理对所有者权益的影响。

(6)根据资料二,计算甲公司2×10年2月20日的处置损益。

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第9题

M公司是甲公司和乙公司的母公司。20×6年12月31日甲、乙公司的资产负债表的年末数如下表所示。20×7年
M公司是甲公司和乙公司的母公司。20×6年12月31日甲、乙公司的资产负债表的年末数如下表所示。 20×7年1月1日,甲公司购入乙公司60%的股份,实际支付价款为17000万元,另支付相关交易费用50万元,款项均以银行存款支付。乙公司经评估机构评估后的可辨认净资产的公允价值为30000万元。 假定上述甲、乙公司资本公积的余额均为资本溢价;甲、乙公司的会计政策和会计期间一致。除上述所给资料外,不考虑其他相关因素以及所得税的影响。 要求:()。

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第10题

甲公司20×5年1月7日购入乙公司20%的股权,对乙公司具有重大影响,该项投资至20×6年12月31日的账面
余额为900万元,其中,损益调整120万元,其他权益变动 80万元,其余为初始投资成本。20×7年1月1日,甲公司又以2 700万元购入乙公司50%的股权,并发生与合并相关的交易费用100万元,至时甲公司可以控制乙公司的财务和生产经营决策(属于非同一控制下的企业合并)。甲公司此项合并的合并成本为()万元。

A.3 400

B.3 500

C.3 600

D.3 700

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