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[主观题]

某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人,注册资本3000万元。2005年度发生相关业务如下: (1)销

某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人,注册资本3000万元。2005年度发生相关业务如下:

(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。

(2)发生销售费用1000万元,其中广告费用800万元;发生财务费用200万元,其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元(上年实际支出研究开发费用200万元)。

(3)2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。

(4)2005年度在A、B两国分别设立三个全资子公司,其中在A国设立了甲、乙两个公司,在B国设立丙公司。2005年,甲公司应纳税所得额110万美元,乙公司应纳税所得额-30万美元,丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35%的税率缴纳了所得税;丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。

(说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;1美元=8元人民币)

根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:

(1)计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。

(2)计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。

(3)计算2005年境内应纳税所得额。

(4)计算2005年境内、外所得的应纳所得税额。

(5)计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。

(6)计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。

(7)计算2005年度实际应缴纳的企业所得税。

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第1题

某市一企业为增值税一般纳税人,主要生产销售家用电器,2013年相关经营情况如下:(1)全年销售收入8,800万元;缴纳增值税930万元,缴纳城市维护建设税和教育费附加93万元;(2)成本及费用合计7,980万元:其中支付给职工的合理的工资540万元,广告费1,400万元,业务招待费80万元,向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(同期同类金融机构贷款利率为5.6%);发生工会经费15万元、职工福利费78万元、职工教育经费18万元;(3)取得国债利息收入30万元;(4)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款100万元。该企业2013年度应缴纳企业所得税()。

A.148.465万元

B.140.585万元

C.160.325万元

D.152.815万元

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第2题

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,12月份将自产家电移送职工活动中心一批,成本价20万元,
市场销售价格23万元(不含税)。则该企业正确的税务处理为()。

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第3题

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第4题

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,5月份将电视机赠送给了一个本市儿童福利院,成本价50万元,市场销售价格70万元(不含税)。则就该笔业务该企业应计算()万元销项税额。

A.8.5

B.9.35

C.10.2

D.11.9

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第5题

某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年3月16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。计算该业务应纳消费税
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第6题

某市一家生产企业为增值税一般纳税人。2020年12月进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元,消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳教育费附加和地方教育附加()万元。

A.3.25

B.4.3

C.4.25

D.4

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第7题

【计算题】某市烟草集团公司属增值税一般纳税人,3月购进已税烟丝800万元(不含增值税),委托Y企业加工甲类卷烟500箱,Y企业每箱以不含税0.1万元收取加工费,当月Y企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回。烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税为56%,定额税率为150元/箱。   计算Y企业当月应当代收代缴的加工卷烟的消费税。
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第8题

某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人,2015年1月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的免抵退税额400万元;另转让一处土地使用权取得收入300万元,该土地是抵债所得,抵债时土地受让价为250万元。则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。

A.48.3

B.33.9

C.20.4

D.14.7

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第9题

某市一生产企业为增值税一般纳税人,本期进I51原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在
国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税()万元。

A.4.55

B.4

C.4.25

D.5.6

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第10题

某市一家冰箱生产企业,为增值税一般纳税人,2018年6月企业为了提高产品安全性,从国内购入3台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得的增值税专用发票上注明价款600万元,增值税96万元,企业采用直线法按5年计提折旧,经税务机关认可的残值率为6%,税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时,安全生产设备折旧费应调整应纳税所得额()万元。

A.26.4

B.28.2

C.18.4

D.56.4

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