在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则该项工程应纳营业税的扣缴义务人为( )。

A．M公司

B．S公司

C．监理单位

D．建设单位

A.234.04

B.222

C.228.04

D.226

A.234.04

B.222

C.228.04

D.226

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察时使用

A.境外某工程公司到境内给境内甲单位提供工程勘察勘探服务

B.境外某咨询公司与境内乙公司签订咨询合同，咨询服务同时在境内和境外发生

C.境外某公司向境内丙公司转让其在境内的连锁经营权

D.境外某公司向境内丁公司转让一项专利技术，该技术同时用于丁公司在境内和境外的生产线

E.境外某公司向境内戊公司转让一栋位于境外的办公楼

A.由登记管理机关吊销该境外非政府组织在我国境内设立的代表机构登记证书

B.尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府公安机关对直接责任人员予以行政处罚

C.国务院公安部门可以将该境外非政府组织列入不受欢迎的名单，不得在中国境内再设立代表机构或开展临时活动

D.对该境外非政府组织的境外人员，可以依法限期出境、遣送出境或驱逐出境

(1)该公司自建同一规格和标准的楼房3栋，建筑安装成本为6000万元，成本利润率10%。房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3500万元。

(2)该公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两起，其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内，工程总造价5000万元。该公司将3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后，某外国企业除支付工程价款，又支付给该公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。该公司又将收取的五项价外费用的各一半支付给B公司。

(3)该公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C公司签订，该公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按工程总额的15%收取管理费300万元。

(4)该公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次承包到底，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款120万元。工程竣工后，经有关部门验收，发现工程质量存在问题，按合同规定，商场对该公司处以5万元的罚款，并从其工程价款中扣除。此外，该公司在具体结算时，对电梯没有作为安装产值入账。

NM公司会计人员申报营业税计算如下：

(1)应纳营业税=200×5%+3500×5%=185(万元)

(2)应纳营业税=(5000-3000)×3%=60(万元)

代扣代缴营业税=3000×3%=90(万元)

(3)应纳营业税=300×3%=9(万元)

(4)应纳营业税=(1000-5)×3%=29.85(万元)

NM公司应纳营业税合计=185+60+9+29.85=283.85(万元)

代扣代缴营业税=90(万元)

分析要求：请指出该公司计算过程中的错误之处，并说明理由。

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请根据以下信息，回答第 1-4 题： 　　在中国境内无住所的某外籍个人 2009 年取得以下所得： 　　1)从境外 A 国取得由境外某公司支付的特许权使用费 180,000 元(人民币，下同)，并已在 A 国缴纳特许权使用费个人所得税 23,400 元; 　　2)从境外 B 国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得 20,000 元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税 3,000 元; 　　3)从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得 8,000 元，不由其在中国境内的机构承担; 　　4)从境内取得由境内某单位支付的财产转让净所得 50,000 元。

1.假设该外籍个人已在境内连续居住满 5 个纳税年度，该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税为()。

A.16,880 元

B.19,880 元

C.40,280 元

D.43,280 元

2.假设该外籍个人已在境内居住满 1 个纳税年度但未住满 5 个纳税年度，该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税为()。

A.10,000 元

B.11,280 元

C.11,480 元

D.16,880 元

3.假设该外籍个人在境内住满 90 天但未住满 1 个纳税年度，该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税为()。

A.200 元

B.1,480 元

C.10,000 元

D.11,280 元

4.假设该外籍个人在境内尚未住满 90 天，该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税为()。

A.0 元

B.200 元

C.1,280 元

D.10,000 元

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A.2975

B.4375

C.6125

D.8875